- 1 -內容 1 盈利預測總結预测总结 2 編制基礎及假設设3 銷售收入預測分析4 生產成本（銷售成本）預測分析5 毛利率預測分析6 其他業務利潤預測分析7 銷售費用預測分析8 管理費用預測分析9 財務費用預測分析10 投資收益預測分析11 營業外收入、支出預測分析12 所得稅預測分析 - 2 -1 盈利預測總結预测总结1.1 全面分析性复核 2002 年預測損益表与 2001 年審計后損益表之比較 2002 年預測損益表与 2002 年上半年審計后損益之比較 2003 年預測損益表与 2002 年損益表之比較较 2004 年預測損益表与 2003 年損益表之比較请 加入 對 全面分析性复核 結果 的意 見 见1.2 審閱中發現的异常 請 特 別 指出 審 閱 中 發現 的异常情 況 ，及 對損 益的影 響 - 3 -2 基礎和假設设請寫 明 預測 的基 礎 和 會計 假 設（例如： 中國現行的國家政策、法規不會有重大的變動 公司的主營業務維持不變 中國現行的稅法不變 銀行的貸款利率不變 人民幣與其他貨幣之兌換率不變 通漲率不變 其他 ） - 4 -3 銷售收入預測分析3.1 銷售价格預測分析 请参照以下因素分析每一种主要产品的预测销售价格：- 市场及经济形势- 决定预测售价的基础- 季节性因素- 客户基础 （ 例如给重要客户的折扣） - 已签署的销售合同，以及售价背离预测价格的可能性- 趋势分析 （以前趋势记录和当前市场价格）- 其他相关因素请判断预测的售价是否合理 3.2 销售量预测分析请参考以下因素分析每一种主要产品的预测销售量：- 市场及经济形势- 决定预测销售量的基础- 季节性因素- 客户基础 （ 例如给重要客户的折扣） - 客户的重大变动 （例如新增或失去大的客户） - 已签署的销售合同，以及销售量背离预测数量的可能性- 趋势分析 （以前趋势记录和当前销售量）- 其他相关因素请判断预测的销售量是否合理 - 5 -3.3 生产量及产销率预测分析请参考以下因素分析每一种主要产品的预测生产量- 现有生产能力 - 可能影响产量的修理或维护计划- 可能影响产量的生产设备临时性停工 - 原材料供应- 能源、电力等的供应- 其他相关因素请判断预测的生产量是否合理 请参考以下因素分析每一种主要产品的预测产销率- 以前年度的产销率 - 2002 年度的生产计划- 2003 年度的生产计划- 2004 年度的生产计划请判断预测的产销率是否合理 - 6 -4 生产成本（销售成本）预测分析4.1 生产成本预测分析a) 原材料请参考以下因素分析每一种主要产品的主要原材料的预测采购价格：- 采购渠道 侧重于有较大的价格商讨余地的供货商- 以前年度的采购价格- 趋势分析请参考以下因素分析每一种主要产品的主要原材料的预测单位消耗量：- 以前年度的单位消耗量- 可能影响单位消耗量的生产设备改良- 趋势分析b) 人工成本请参考以下因素分析预测人工成本：- 人数变化- 单位人工成本变化c) 制造费用请分析主要费用项目（固定资产折旧、维修费、人工费用等）的预测方式及基础4.2 生产成本与销售成本的关系 请分析生产成本与销售成本的关系 - 7 -5 毛利率预测分析请分析每一种主要产品的毛利率的预测方式和基础以及与 2001 年相比的重大变动的原因6 其他业务利润预测分析请分析主要项目的预测方式和基础7 销售费用预测分析请分析主要费用项目（特别是与销售收入不配比的费用项目）的预测方式和基础8 管理费用预测分析请分析主要费用项目的预测方式和基础9 财务费用预测分析请分析主要费用项目的预测方式和基础，并请根据预测的 2002, 2003, 2004 年平均贷款余额分析利息费用 10 投资收益预测分析请分析主要项目的预测方式和基础11 营业外收入、支出预测分析请分析主要项目的预测方式和基础12 所得税预测分析根据调整后的预测利润，考虑税收优惠政策，计算所得税