筹资业务基本流程设计企业的董事会一般会授权高级管理人员(通常为证券部门的主管或财务经理)进行筹资业务的管理，筹资业务主管人员应定期进行企业经营情况的分析，根据企业的资金预测编制筹资计划。董事会一般会同法律顾问和财务顾问审核筹资计划的合理性和可行性，筹资部门根据董事会批准的筹资计划，准备股票或债券的发行申请材料，发行申请材料报证券管理机构批准通过后，债券或股票的发行应经董事会授权的高级管理人员签发后方可对外发行。企业一般会选择有良好资信的证券经营机构负责承销或包销工作，与该机构签订正式的承销或包销协议。证券经营机构发行完毕后，会计部门根据有关交款单、股东名册等登记有关账簿。股票或债券发行业务的控制流程如图 6-11 所示：说明 证券部门 审批部门 会计部门1、证券部门主管人员根据企业定期经营情况分析，编制筹资计划2、企业高层管理机构(一般为董事会)会同法律顾问和财务顾问审核筹资计划3、证券部门根据核准的筹资计划准备股票或债券发行的申请材料4、发行申请材料报证券管理机构审批5、企业选择资信良好的证券经营机构负责承销或包销工作6、会计部门根据证券经营机构发行完毕的有关单据进行会计处理图 6-11 股票或债券发行业务的控制流程1筹资计划 筹资计划13发行申请资料i45承销协议6有关明细账