公司资金预算制度第一条 目的及依据。为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。第二条 资金范围。本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第三条 作业期间。1.资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次 3 个月份资金收支资料，送会计部，以利汇编。2.会计部应于每月 28 日前编妥次 3 个月份资金来源运用预计表按月配合修订，并于次月 15 日前，编妥上月实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 内销收入。营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。第五条 劳务收入。营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。第六条 退税收入。1.退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。2.预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条 其他收入。凡无法直接归属于上述各项收入的皆归属此类，包括财务收入、增资收入等。其数额在元以上者，均应加说明。第八条 资本支出。1.土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 2.房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 3.设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。4.机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立计划，预计支付资金编列。第九条 材料支出。资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。第十条 薪资。会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条 经常费用。1.外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。2.制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 3.推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。4.管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。5.财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条 其他支出。凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出” ，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在元以上者，均应加以说明。第十三条 异常说明。各单位应按月编制“资金来源运用比较表” ，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在 10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月 10 日前送会计部汇编。第十四条 资金调度。1.各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。2.资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24 日送财务部汇总呈核总经理。3.财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十五条 本准则由总经理核准后实施，修改时亦同