借出款项审批流程1.借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门/个人阶段D1D22.借出款项审批流程控制表开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单”借款部门负责人签署意见审批 审批 审核审批核实“现金借款单”23645支付现金 按照规定使用现金结束资料存档借出款项审批流程控制控制事项 详细描述及说明D11.借款人按照规定填写“现金借款单” ，并签名、盖章2.借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3.财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限4.财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元 元，财务总监具有审批权限5.总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限阶段控制D26.借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金 应建规范 资金支付业务管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则-基本准则内部会计控制规范 - 货币资金（试行） 文件资料 “现金借款单 ”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人