关于颁发集团有限公司管理标准资金管理的通知公司所属各单位、子公司：为加强集团公司资金管理工作，现将集团有限公司管理标准-资金管理发给你们，请执行。附件：如文二 00二年九月十六日 集 团 有 限 公 司 管 理 标 准资 金 管 理2002-09-16发布 2002-10-01 实施集团有限公司集团有限公司管理标准资 金 管 理代替 1.主题内容和适用范围1.1 本标准规定了集团有限公司（以下简称集团公司）生产经营资金管理的引用依据、管理原则、管理组织、资金筹集、资金运用及资金的监督与控制等。1.2 本标准适用于集团公司所属各单位、子公司。2.引用依据2.1 会计法2.2 企业会计准则 。2.3 企业会计制度 。2.4 内部会计控制规范基本规范（试行） 。2.5 内部会计控制规范货币资金（试行） 。2.6 国家有关财经法规。2.7 集团有限公司财务管理标准 。3.资金管理的基本任务及管理原则3.1 资金管理的基本任务是根据企业生产经营需要筹集必要的资金，并规范资金的使用，保证资金的安全，满足本单位正常生产经营活动的需要，努力提高资金的使用效益。3.2 资金管理的原则3.2.1 统一筹融资渠道，统一资金管理原则。3.2.2 规范分级使用，防范和控制财务风险，依法强化监督与内部控制原则。3.2.3 效益原则。确保集团内有限的流动资金，产生更大的经济效益。集团有限公司 2002-09-16 发布 2002-10-01 实施G0808-024.资金管理的组织4.1 实行资金管理责任制。各单位主要负责人对本单位货币资金的筹集与运用以及内部控制制度的建立健全和有效实施负责。4.2 集团公司财务部统一负责资金筹融、调度、管理、协调和监督。4.3 集团公司设立资金结算中心（内部银行） ，集中处理集团内部的存、贷款及结算业务。5.资金筹集管理5.1 资本金筹集5.1.1 资本金筹集渠道分为出资人投入和企业积累。5.1.2 各单位发行股票，吸收其他法人、个人资本（含外商资本）必须符合国家政策规定，经国家有关部门及集团公司批准后方可执行，并办理法定手续。5.2 流动负债筹集5.2.1 短期借款筹集5.2.1.1 金融机构借款原则上由集团公司财务部统一对外筹集。各单位向金融机构办理短期借款应经董事会批准,并征得集团公司财务部同意。5.2.1.2 各单位经其董事会批准后可在集团公司内部银行办理短期借款。短期借款利率水平由集团公司内部银行根据国家同期贷款利率水平确定。5.2.1.3 各单位短期借款的担保及抵押由集团公司统一平衡并征得担保方同意后确定。5.2.1.4 各单位的贴现贷款、信用抵押贷款等必须经集团公司批准，由集团公司财务部统一管理协调。5.3 长期负债筹集5.3.1 长期借款筹集5.3.1.1 金融机构借款原则上由集团公司财务部统一对外筹集。各单位向金融机构办理长期借款应经董事会批准,并征得集团公司财务部同意。5.3.1.2 各单位长期借款必须具备以下条件：项目可行性研究报告、项目批复、资信证明、董事会批准文件等。G0808-025.3.1.3 各单位长期借款的担保及抵押由集团公司统一平衡并征得担保方同意后确定。5.3.2 发行债券筹集5.3.2.1 应付债券由集团公司财务部负责办理（债券发行的申请、审批、发行、款项运用及到期还本付息） 。5.3.2.2 集团公司所属全资子公司不得向社会发行债券。5.3.2.3 集团公司控股子公司按公司发展规划需向社会发行债券的应由该控股子公司董事会决定，按国家法定手续报请批准后方可办理相关手续，并由该控股子公司负责到期还本付息。5.3.2.4 任何单位不得未经人民银行和同级计划管理部门批准发行债券及违法集资。5.3.3 其他长期负债筹集5.3.3.1 各单位采用补偿贸易方式引进国外设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等一年以上（含一年）的长期债务为长期应付款。5.3.3.2 集团公司所属全资子公司发生长期应付款的经济事项应转集团公司财务部统一对外办理和清算，并作为子公司对集团公司内部的长期债务。5.3.3.3 集团公司所属控股子公司的长期应付款应经集团公司有关规划部门和财务部批准后，由该控股公司负责办理和清算。6.现金及银行存款管理6.1 现金管理6.1.1 各单位必须严格按现金管理暂行条例的规定执行。6.1.2 各单位应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。6.1.3 各单位不得私设“小金库” ，不得帐外设帐。6.1.4 各单位出纳员去银行办理现金业务不得一人单行，必须有保卫人员陪同。6.1.5 集团公司财务部应当定期和不定期地对直属单位及各子公司的库存现金进行核查。6.2 银行存款管理G0808-026.2.1 各单位必须严格按支付结算办法等国家有关规定，办理存款、取款和结算。6.2.2 各单位必须严格遵守银行结算纪律的规定。6.2.3 各单位必须认真编制月末银行存款余额调节表，确保准确无误，及时清理未达帐项。各单位财务部门负责人应负责核对银行对帐单并签字盖章。6.2.4 集团公司财务部应当定期对直属单位及各子公司的银行存款余额进行核查。7.外汇管理7.1 各单位必须严格执行外汇管理条例的有关规定。7.2 各单位的外币收支业务由集团公司财务部负责统一协调。8.票据管理8.1 各单位必须严格执行票据法及票据管理实施办法的有关规定。8.2 各单位必须明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记册进行记录。8.3 各单位收到的商业汇票统一集中到集团公司财务部处理并建立台帐。9.印鉴管理9.1 各单位应加强外部银行和内部银行预留印鉴的管理。财务专用章和内部银行结算专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人不得同时保管银行支付票据（如现金支票、转帐支票等） 。10.资金运用管理标准10.1 资金帐户管理10.1.1 各单位必须严格执行银行帐户管理办法的有关规定。10.1.2 各单位在金融机构开设人民币及外币基本帐户和辅助帐户，须经集团公司及控股公司董事会同意后按规定手续办理，并报集团公司财务部备案，未经批准不得擅自开立银行帐户。10.1.3 根据各家有关规定，各单位原则上必须在集团公司内部银行开立结算帐G0808-02户。10.1.4 各单位在集团公司内部银行开户须经集团公司分管领导批准，并按内部银行的规定手续办理。10.2 开户许可证的办理、保管10.2.1 各单位需携带下列资料：（1）验资报告 （2）营业执照、代码证 （3）资本金划入银行的有效单据，方可向中国人民银行上报审批，领取开户许可证，开设基本帐户。10.2.2 开户许可证由出纳员保管。10.3 贷款证的办理、保管及年检10.3.1 贷款证的办理必须具有一级法人资格。10.3.2 按中国人民银行规定携带有关资料办理。10.3.3 每年按期年检。10.3.4 贷款证由办理贷款的相关人员保管。 10.4 收益性支出资金运用管理10.4.1 凡开设内部银行结算帐户的单位之间的经济往来，必须在内部银行办理结算。10.4.2 各单位的内部银行帐必须及时记载，月终内部银行存款不得有未达帐项，并接受内部银行监督管理。10.4.3 各单位所需外部资金，须向集团公司上报用款计划，申请内部银行贷款，由集团公司财务部划拨外部资金。10.5 资本性支出资金管理10.5.1 各单位根据资本性支出管理标准执行。11.资金监督与控制11.1 各单位应定期检查本单位资金运作情况，各单位资金部门以日报表形式分类反映本单位的资金收支。11.2 各单位按本标准调度本单位资金，并接受集团公司依法行使的资金监督与控制。G0808-0211.2.1 各单位按月向集团公司报送资金收支计划，期末送交资金收支会计资料，监督计划执行情况。11.2.2 专项、大额资金支出，各单位须提出书面报告，经集团公司批准安排资金并监督其使用情况，专款专用。11.2.3 各单位应定期进行资金运用分析。12.档案、资料的管理12.1 各单位应按“会计档案管理办法”管理与资金管理相关的档案、资料。12.2 与资金管理相关的档案、资料包括：收、付款记帐凭证，现金、银行日记帐，银行对帐单，银行存款余额调节表，应收票据台帐，开户许可证，贷款证等。12.3 经管人员变更时，应在财务部门负责人的监交下办理书面资料交接手续。13.附则各单位应根据本标准制定本单位的资金管理制度，加强资金管理工作。附加说明：本标准由集团公司财务部提出；本标准由负责起草；本标准由负责主核；本标准发集团有限公司所属各单位、子公司；本标准由集团公司财务部负责解释