备用金及借款管理流程部门步骤权限领导登记账簿借款申请审核借款凭证登记现金日记账关键步骤说明审批备用金支出借款人提出借款申请并填制借款单 ，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认借款单根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批A财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B财务主管副总对金额在 1 万元以下的备用金借款项目进行审批C总经理对超出备用金限额或借款金额在 1 万元以上的借款项目进行审批财务部会计人员接收借款人提交的经过审批的借款单 ，审核其合规合法性，并开具备用金借款支付凭证，交备用金出纳员备用金出纳员根据支付凭证支出备用金，并做好现金日记账登记工作会计人员 出纳员 借款人填制付款凭证审核借款凭证提出借款申请领取备用金登记账簿填制借款单支出备用金开具备用金借款支付凭证取得经审批的借款单