库存现金日记账的登记与核对（一）库存现金日记账的启用日记账的启用账簿封面上写明单位名称和账簿名称以及所属的年份，在账簿扉页上填写“账簿启用表”账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号相关人员调动时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章（二）库存现金日记账的登记基 本 要 求1以审核无误的会计凭证为依据2书写要规范3逐行、逐页进行连续登记各种账簿4日清月结、核对相符5实行会计电算化的单位定期打印日记账6按照规定的方法进行更正错误1数字准确、摘要清楚，登记及时、字迹完整；登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做一登账符号“” ，表示已经记账2登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，自左向右适当倾斜，一般以 60 度角为宜；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的 1/2；金额如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0” ，不得省略不写3如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白” 、 “此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章；每一账页记满，要结转下一页时，应结出本页发生额合计数及结余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样4每日终了，将日记账的账面余额与实有数核对； 至少每月一次核对“银行存款日记账” ，如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符；月末结账，月末结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样，没有余额时，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示，在任何情况下，日记账不得出现贷方余额(或红字余额)5发生收款和付款业务时，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出库存现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误；业务较少、不能满页打印的，可按旬打印6当收款、付款凭证编制正确，在登记日记账时，发生笔误错误，可采用划线更正法进行更正；日记账发生错误是由于收款、付款凭证编制错误造成的，出纳人员应把错误的凭证退还给原编制的会计人员，根据重新接到的红字凭证或补充凭证，分别采用红字更正法或补充登记法进行更正日记账登记要求相 关 说 明（三）库存现金日记账的对账与结账不一致日记账的对账账证核对账账核对账实核对现金日记账、银行存款日记账与会计凭证核对现金、银行存款日记账的期末余额与其总账的期末余额核对现金日记账账面余额与实际库存现金数相核对(每天进行)银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对编制银行存款余额调节表日记账的结账日结月结季结和年结结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额，如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额栏内填写 “0”在摘要栏内标明“本月合计”或“月发生额及余额”字样，然后在下面再划一通栏红线，表示完成月结工作在摘要栏内写明“本季或本年合计”或“x 季度或年度发生额及余额”字样，如为季结在其上下各划一道通栏红线；如为年结应在年度合计行下划两道通栏红线以示封账，再在其下的摘要栏内写明“结转下年”字样