03 现金支出的处理程序第一条 主动支付。主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。1.根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。2.根据付款金额清点现金（不足应从银行提取） ，按单位或个人分别装袋。3.现金发放时，如果是直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收（签字或盖章）如果是他人代为收款的，由代收人签收。4.根据付款单等资料编制记账凭证。5.根据记账凭证登记现金日记账。第二条 被动支付。被动支付，是指收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。1.受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。2.审核原始凭证。3.在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。4.支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。5.根据原始凭证编制记账凭证。6.根据记账凭证登记现金日记账。第三条 各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。1.整点票币。送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。纸币要平铺整齐，每百 元 张 为 一 把 ， 50 元 张 为 一 捆 ， 以 此 类 推 ，用纸条在腰中捆扎好，余为零头；硬币每百枚或 50 枚为一卷，十卷为一捆，不足一卷为零头；最后合计出需要存款的金额。2.填写现金进账单（缴款单） 。根据整点好的存款金额填写进账单，各种币别的金额合计数应与存款金额一致。3.向银行提交进账单和整点好的票币。票币要一次性交清，当面清点，如有差异，应当面复核。4.开户银行受理后，在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联，表示款项已收妥。5.根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴的一联现金进账单，编制记账凭证。6.根据记账凭证登记现金日记账