1 / 2现金收入处理程序现金收入的处理程序，是指现金收入过程中的处理步骤和规则。收入现金的顺序和来源不同，现金收入的处理程序也不一致。1.出纳部门直接收款的程序直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收款凭据办理收款事宜。收款的一般程序如下：（1）受理收款业务，查看收款依据是否齐备。 （2）审核现金来源是否合理合法。（3）当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。（4）开具收款凭据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。 （5）根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证。（6）根据审核无误的记账凭证登记现金出纳账。 2.从银行提取现金的程序当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是：（1）填写现金支票。单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求是：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，不能用蓝墨水，更不能用红墨水填写，填写现金支票时应按照支票排定的号码顺序填写。书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏必须填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。（2）向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口递交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌。（3）取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。（4）取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开。（5）取回现金后，取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。（6）编制记账凭证。出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证。（7）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。3.收款员、营业员收款后交出纳人员的程序在商品流通业、旅游饮食服务业单位，由于收款业务比较频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款。其现金收入的一般程序是：（1）受理收款业务，查看收款依据是否齐备。（2）确定应收金额。应收金额要根据收款依据来确定。 2 / 2（3）根据应收金额收取现金。（4）现金收取后要开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。（5）根据收款收据编制记账凭证。 （6）根据记账凭证登记现金日记账