1 / 4现金收支账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 建立钱账分管制度 2个工作日内 建立现金开支审批制，明确企业现金开支范围，制定各种报销凭证，规定报销手续和办法，确定各种现金支出的审批权限2个工作日内 建立日清月结制度 2个工作日内 建立现金清查制度 2个工作日内 建立现金保管制度 2个工作日内重点 现金管理的内部控制制度的建立标准建立管理制度B2 现金管理暂行规定结合各单位内部管理的要求和特点一、现金管理暂行规定程序 财务总监或企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务1个工作日内 对于大宗或特殊的现金收支业务，主管部门负责人应做专门批示 1个工作日内重点 权限合理，人员可靠标准授予 权限B3 现金管理的内部控制制度一、现金管理的内部控制制度程序 发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，作为收付现金的书面证明 1个工作日内 从银行提取现金，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的书面证明 1个工作日内 支出采购费用或收取销售货款，要以发票正联或副联作为收付款项的证明 1个工作日内制取凭证签审凭证审批D3B4 业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途，部门负责 1个工作日内一、相关原始凭证 2 / 4人审核盖章 向银行提取现金，要由出纳员在现金支票上注明款项用途并签章，财务总监审核后加盖财务专用章1个工作日内 支付采购货款，要由采购员签字，采购部门负责人签审等 1个工作日内 超过一定金额的现金支出要由总经理审批 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准A5 现金开支审批制度程序 会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核1个工作日内 对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续 1个工作日内重点 原始凭证规范清晰标准审核原始凭证C6 原始凭证的填制、取得，签审手续一、相关原始凭证程序 分管会计根据审核合格的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证 1个工作日内 签章后通知办理现金收支事项 1个工作日内 出纳人员复核收付记账凭证和原始凭证 1个工作日内 按凭证所开列的金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，证证相符标准编制记账凭证收付现C7D7 钱账分管制度一、原始凭证二、记账凭证程序C8 稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证 1个工作日内 审查合格后，签章传递 1个工作日内重点复核凭证 记账凭证规范清晰一、记账凭证 3 / 4标准 职责分离程序D9 出纳人员根据经过复核的收付记账凭证，登记现金日记账 1个工作日内C1O 分管会计人员根据签审合格的收付凭证，登记相关明细账 1个工作日内C11 总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账现金科目 根据企业情况重点 字迹工整，数字清晰标准登记日记账登记明细账登记总账 日清月结，规范清晰一、记账凭证二、现金日记账三、相关明细账四、总分类账程序 出纳人员每日营业结束后，给出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对1个工作日内 对于超过库存限额的现金，由出纳人员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单1个工作日内重点 账实相符标准盘点现金送存银行D11D12 日事日清一、现金日记账程序C12 月末由稽核人员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账及总账 根据企业情况 如发生账务误差报经批准后予以处理 1个工作日内重点 账账相符标准核对账簿 日清月结制度一、现金日记账二、有关明细账三、总账程序 定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额进行核对，清查时，出纳人员应在现场2个工作日内 根据清查结果编制现金盘点报告单，填列账存与实存的复核情况 2个工作日内清查库存C13 如有缺溢，应及时向领导汇报，并查明原因，进行相应的账务处理 2个工作日内一、现金日记账二、现金盘点报告单 4 / 4重点 账实相符标准 现金清查制度