1 / 3现金清查账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序B2 各单位应建立库存现金清查制度，在建 立日清月结制度，由出纳员亲自对库存现金进行清查检查的基础上，还应有专人定期或不定期地进行核查，以加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止不法行为的发生，确保库存现金安全3个工作日内A2 由总经理审定现金清查制度 即时重点 现金清查制度的确立标准制定现金清查制度审定 现金管理的内部控制一、现金管理的内部控制制度程序D3 汇总收付款原始凭证 1个工作日内D4 由出纳员根据签字审核的现金收付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金收入或支出日记账并结出余额1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准汇总收款凭证和付款凭证登记日记账 日清月结制度、现金清查制度一、收付款凭证程序 将保管的现金按票面价值整理就绪 1个工作日内D5 清点现金实存数并与现金日记账余额进行核对 1个工作日内 严格检查库存现金限额的遵守情况及有无以白条充抵现金的现象 1个工作日内D6 查明盈亏原因 根据企业情况重点盘点核对查明盈亏原因 盘点核对认真仔细一、现金日记账 2 / 3标准 日清月结制度、现金清查制度程序D7 盘点结束，应根据盘点结果和账簿记录填制“现金盘点表” 1个工作日内 发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”账户核算，发现现金短缺，应按实际短缺的金额，借记本账户，贷记“现金”；发现现金的溢余，应借记“现金”，贷记本账户 1个工作日内 查明原因后，如为现金短缺，应借记有关账户，贷记“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”；如为现金溢余，应借记“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”，贷记有关账户1个工作日内B7 送交财务总监审核重点 字迹工整，数字清晰标准填现金盘点表审核 日清月结制度、现金清查制度一、现金日记账二、现金盘点表程序 企业应定期或不定期地对现金进行清查，财务部组成清查小组，清查时，出纳人员应在现场1个工作日内 清点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对 1个工作日内重点 盘点核对认真仔细标准清查组盘点C8 日清月结制度、现金清查制度一、现金日记账程序 稽查后，应根据清查结果编制现金盘点表 1个工作日内 如有缺溢，及时向领导汇报，并进行相应的账务处理 1个工作日内编制盘点表相应账务处理C9C10 查明原因后进行相应的账务处理 1个工作日内一、现金盘点表二、相关账簿记录 3 / 3重点 字迹工整，数字清晰标准 日清月结制度、现金清查制度