衍生工具交易记录审查流程1.衍生工具交易记录审查流程与风险控制图衍生工具交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计部 交易专员 证券投资专员阶段D1D22.衍生工具交易记录审查流程控制表开始如果衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能会增加敞口风险甚至使企业遭受损失如果衍生工具交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会导致企业丧失交易机会或发生交易损失制订业务计划结束建立交易头寸设置止损点进行交易从代理商处取得原始凭证进行交易记录定期进行审查提出完善的交易记录修改意见执行123审核 衍生工具交易记录审查流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.制订业务计划时，通常交易专员会设置一个止损点，然后进行正式交易阶段控制D22.从事交易记录的人员（非交易操作人员） ，应当及时从衍生工具业务代理商处取得业务交易的原始单据，并做好业务交易记录3.企业内部审计部门或类似机构，应当定期对衍生工具交易部门的相关业务记录进行审查，重点是审查衍生工具业务是否依照企业的有关规定程序进行应建规范 衍生工具交易管理制度相关规范参照规范内部会计控制规范- 基本规范（试行） 企业内部控制应用指引文件资料 交易记录修改意见责任部门及责任人 董事会、审计部、财务部 董事长、总经理、交易专员、证券投资专员