1被动支付现金的程序是什么?被动支付，是收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。其程序如下：（1）受理原始凭证。如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等（2）审核原始凭证。（3）在审核无误的付款凭证上盖“现金付讫”印章。（4）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。（5）根据原始凭证编制记账凭证。（6）根据记账凭证登记现金日记账。【例】大华工厂实行差旅费定额包干办法。2004 年 8 月 10 日，公司销售科李其因公赴广州出差，预借差旅费 5 200 元。11 日乘火车硬卧出发，票价 450元，12 日起在某饭店住宿，住宿费每天 90 元，21 日从广州乘硬座返回，票价270 元，22 日回到公司所在地。另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费 180 元。该公司规定采购员外出可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为 80 元，市内交通费 15 元，伙食补贴费每天 18 元。李其在广州采购零配件专用物资支出 3 150 元。李其在出差前填写了借款单 （见表 5-7） ，签字后经主管领导签字后交财务科。表 5-7 借款单资金性质：现金 2004 年 8 月 10 编号：9812035借款单位：销售科 借款人：李其出差人员：李其 出差事由：商务活动出差地点：广州 预计天数：10 天借款金额：人民币（大写）伍仟贰佰元整 ￥5 200.00备注：非定额备用金 报销金额：5 133.00 元交回金额：67.00 元主管审批：刘刚2004、8、10借款人签字：李其2004、8、10 不足金额：会计据此记账为：表 5-8 记账凭证2004 年 8 月 10 日 现付字第 20 号摘要 总账科目 明细科目 记账 借方金额 记账 贷方金额预借差旅费 其他应收款 李其 5 200现金 5 200附件2合 计 ￥5 200 ￥5 2001张会计主管：记账： 出纳：赵明 审核：制单：赵明出纳员据此付给李其现金 5 200 元。李其出差回来后，到财务科履行报销手续。李其按规定填写差旅费报销单（见表 5-9） ，并将有关车票、住宿发票和电话、电传收费单附在报销单后并签字，送销售科科长和公司主管领导审核签字后，送财务科办理具体报销手续。表 5-9 外埠差旅费报销单2004 年 8 月 25 日 第 页姓名 李其 工作单位： 销售科 出差事由 商务 人数 1 人旅程 交通工具 其他起站 到站 起止地点 火车 汽车 轮船 飞机 金额 合计金额月 日 月 日 起 止 元 元 元 元项目元8 11 8 12 北京 广州 450.00 住宿费 720.008 21 8 22 广州 北京 270.00 市内交通 165.00行李搬运费旅途补助 住勤 198.00其他 180.00总计金额（大写）人民币:壹仟玖佰捌拾叁元整 ￥1 983.00预借金额 5 200.00 元 结算后应退 67.00 元 结算后补领主管审批：财务审核： 报销人：李其 出纳：赵明表 5-10 工商业商品销售统一发票客户名称：荣圣达公司 2004 年 8 月 21 日 No：3727691编号 商品名称商品规格 单位 数量 单价/元 金额/元12-210 CM-5330 CC20 件 9 350.00 3150.00编号 商品名称商品规格 单位 数量 单价/元 金额/元合计 人民币（大写）叁仟壹佰伍拾元整 ￥3150.00开票单位： 广州中山公司（财务专用章） 收款员：王玲营业员：张伟 提货人：李其3表 5-11 入库单（记账单）2004 年 8 月 25 日 第 300005号科目 对方科目名称 单位 数量 单价 金额CM-S330 件 9 350.00 百 十 万 千 百 十 元 角 分备注3 1 5 0 0 0￥ 3 1 5 0 0 0主管： 会计： 保管员：赵刚 经手人：李其表 5-12 记账凭证2004 年 8 月 25 日 第 34 号摘要 总账科目 明细科目 记账 借方金额 记账 贷方金额报销差旅费 差旅费 1 983采购零配件 库存商品 零配件 3 150收回现金 现金 67其他应收款 李其 5 200合计 5 200 ￥5 200附件张会计主管： 记账：郭红 出纳：赵明审核：张英 制单：出纳员审核原始凭证无误后收回现金 67 元，并在凭证上加盖“现金收讫”专用章，然后编制记账凭证一张（见表 5-12）