资金授权审批流程1.资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D3结束资料存档开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金授权审批制度审核明确资金需求计划要求拟订本部门资金需求计划审批 审核 审核核实“资金需求申请单”支付资金按要求使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批 审批 审批 审核25 432.资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22.企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3.财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4.相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5.相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批阶段控制D3 6.根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门应建规范 资金授权审批制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则-基本准则内部会计控制规范 - 货币资金（试行） 文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理