资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批 审批 审批 审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567D11.企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2.财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23.财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4.财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5.审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定阶段控制D36.通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7.资金申请部门按照要求使用资金应建规范 资金支付业务管理制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则-基本准则 内部会计控制规范 - 货币资金（试行） 文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员