资金管理制度一、总则为规范公司的资金运作及管理，根据集 团相关财务管理制度 规定， 结合公司实际经营情况，特制订本制度。二、一般规定1.所有人员必须根据合法、完整的原始凭 证，按 规定粘贴、填制报销单据。（1）原始凭证的基本要求原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。从外单位取得的原始凭证，必 须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人 员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必 须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必 须有收款单 位的收款证明。一式几联的原始凭证，应注明各 联的用途，并且只能以一 联 作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写 纸（发票和收据本身具备复写 纸功能的除外）套写。经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭 证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部 门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报账内容，可将原件附其中一份 报账单据；另一份注明原件在 “报账中”字样。（2）原始凭证粘贴的具体规定在空白报销单上将原始凭证按小票在下，大票在上的要求，从左至右呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单 的反面粘贴（原始凭证的正面与 报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单 上粘贴。将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。2.如果需报销的原始单据遗失，除 飞机票、火 车票、船票、长途汽车票，在理由充分的情况下，按票价的 50%报销外，其他票据遗失一律不予报销；特殊情况，必须报请公司财务部负责人批准；已由银行付款，需 进行报账核销的原始单据遗 失， 须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以 100 元的处罚。3.对不真实、不合规定的原始凭 证不予报账；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正 处加盖单位印章或签章。4.严格执行报账期限规定，及 时进行报账。（1）差旅费借支必须在返回公司 5 天内报账，其他 现金借支 10 天内必须结清。（2）领用的转账支票，经办人员 必须在 10 天内到财务部门办 理报账手续；直接由公司汇往各往来单位的款项，记入经办 人员往来账， 经办人员必须 在付款后（或货到，或工程完工后）1 个月内到财务部门办理报账手续（合同上有规定的除外）。（3）凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点 30 元，每超期 1 天按 2 元的标准递增予以罚款。（4）费用单据超过 2 个月的，不予 报账。5.严格执行公司的审批规定，所有开支必 须经部门负责人同意，公司总经理及财务部负责人审批后方可办理。6.各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写公司费用报销单 ；7.已取得结算凭据的报账业务，必 须填写公司报销单；未取得 结算凭据的付款业务， 应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由 经办人取得 发票， 办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单，办理报账手续。三、资金支付的审批规定及流程1.报账审批规定。（1）各部门员工的日常费用，由部 门负责人控制审核， 报公司 总经理和公司财务经理审批；部门负责人的日常费用，直接由公司 总经理和公司财务经 理控制审批。（2）车辆保养、改装或维修，单项费用在 3000 元以内（含 3000 元）的，必须以书面形式，报公司总经理批准；单项费用在 3000 元以上的，必 须逐级 上报，由公司 总经理指示。（3）公司各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由办公室管理及审 核， 报财务经理及总经理审批。（4）公司日常经营所需的水、电 及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报财务经理及总经理审批。（5）公司日常购置原材料、低值 易耗品、物料用品、促销品、宣传品、 电脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责 核实， 报财务经理及总经理 审批。（6）公司和公司所有需支付的资金（除临时处置资金外），均通过公司财务经理统筹安排。2.报账审批流程。（1）员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部 门负责人必须做到严 格控制，杜 绝先斩后奏的现象发生。（2）凡涉及购买物资的部门，应预 先提交申请报告，根据 报账审 批权限的规定经审批人批准后，由公司指定的部门负责签订 合同（除零星采购以外，所有采购业务均必须签订采购合同）、购置及报账。（3）各级审批人出差期间，对必 须开支的款项可授权他人代理行使 审批职责。授 权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份，一份由本部门留存；另一份交财务部门存档。四、资金的预算管理1.每年 1 月 10 日前，各部门根据当年的 经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报公司审批。2.各部门根据公司批准的资金预算方案，制 订各月的资金 预算计划，每月将部 门节余资金汇总归公司使用。3.公司总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将 总资 金预算计划分解到各需求部门。4.按照确定的分部门资金需求计划，合理 调度和安排资金的运用。五、借支及请款规定1.现金借支规定。（1）凡公司员工因工作需要，需申 请临时借支的，必 须填写借支 单，注明借支事由， 经部门经理核实、财务部经理审批后 办理借支手续。（2）差旅费借支必须由部门经理根据员工出差天数及每日费用标准核定；其他现金借支一次不得超过 2000 元。（3）因工作性质特殊，需借支备 用金的，由借支人填写借支单，注明“备用金”字样，经部门经理批准后在财务部办理借支手续。（4）现金借支，严格遵循“ 前账不清、后 账不借”的原则。（5）备用金借支，由财务部每季度出具各部 门备用金借支明 细，交各部 门经理重新核定。如有工作或额度调整，应及时 通知财务部。2.转账支票借支规定。（1）除采购员借支外，其他部门 超过 2000 元（含 2000 元）以上的开支，必须使用转账支票付款。（2）使用转账支票付款，经手人 应提供准确、翔 实的收款单 位名称及金额；确实不能事先提供准确收款单位名称或金额的，由 财务部开具限额转账 支票。（3）经手人预先领用转账支票的， 应按规定填写请款单， 详细 注明收款单位名称、金额（或限额）、款项用途、协议号（已签订合同），经部门负责人批准后在财务部办理借支手续。3.异地付款的请款规定。（1）原则上，异地付款一律采用 电汇方式；如特殊原因需汇 票付款的，必 须详细注明原因，经财务部经理批准后才能办理。如 办理的汇票需寄给往来 单位，必 须在办理正式交接手续后交公司指定邮寄员邮寄；如办理的汇票为收款单位自带，则财务 部必须在认真检查、核 对取票人身份证及收款单位提供的加盖单位公章或财务印鉴章，并指明取票人姓名的委托 书（原件）后，才能办理汇票领取手续 。“委托书”及取票人身份证复印件由财务部妥善保存。（2）对依据合同或协议支付的款项，请款人必须严格依据合同或 协议上填写的收款单位名称、账号及开户行填写请款 单；如果收款单位名称、 账号或开 户行发生变动，请款人必须提供往来单位加盖公章或财务印鉴章的变更证明原件。六、报账程序及报账的具体规定1.费用报账。（1）费用开支后，应凭报销单办 理报账手续；有借支的，必 须 先清理借支。（2）费用报账时，必须由经手人根据公司有关制度及 规定填写 报销单， 详细注明报账事由，并附正式原始发票，经部门经理批准后在财务部门办理。（3）根据合同开支的各项费用， 报账时， 应详细注明合同号。（4）根据报告开支的各项费用， 报账时， 应附已批示的报告原件。（5）购置办公用品、低值易耗品、物料、水电卫生设施等物资必须办理入库手续，报账时附入库单或直接由领用人在原始凭证上签字证明。2.固定资产报账。（1）固定资产（包括机器设备）购置报账应附申购单（或批示报告）、购货发票、入 库单或验收报告等单据；特殊行业的资产（如电梯、 锅炉等），必 须 同时附专业检测部门出具的检验合格报告。（2）结算在建工程完工工程款时，房 产公司将结算依据移交 给公司财务部，由公司 财务部会同审计师事务所进行审计，并根据 审核结论、工程 结算 发票及完工验收单全额结算。3.供应商开户及货款结算。（1）供应商开户规定日常计划采购开户规定：日常计划采购内容指公司经营所需的基础性原材料、资产等。如：食品、酒水、香烟、客房用品、美容美发用品、成批的低值易耗品及大额的固定资产等。采购部按照竞价筛选原则确定供应商后， 应与供应商签订供 货协议（或合同）。 协议中必须注明质保金的缴纳和结算方式。协议签订 后必须由采购部指定 专人及时递交（原件一份）给财务部合同专管员，以便财务部及 时录入电脑。供 应商持供货协议书 到财务部缴纳质保金，成本会计查实该供应商协议确已录入电脑并已缴纳质保金后，方可办理开户手续。对于零星或急件采购的物品（如零星物料用品、少量补充的基 础性原材料等），金 额较小，可以不签订协议，以经办的采 购员户头办理入库手续。（2）供应商货款结算个体户供应商货款支付的规定：凡以个人名义与公司签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该供应商姓名、身份 证号码、 联系电话和地址（一家供 应商只能以一个人名义签订协议，不得多户多人）。财务根据此协议中提供的资料录入 电脑，并根据开户名称办理入库手续。在支付货款时，由协议中的供应商持本人身份证领取现 金或支票，出纳员必须与电脑资料逐一核对无误后，方可发放。以单位名义开户的供应商货款支付的规定：凡以单位名义与公司签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该单位全称、开 户银行、 账号、委托经办人姓名、身份证号码以及货款的支付方式（支票、电汇等），收款单位必须与合同单位一致，否则，必须由合同单位出具委托付款协议书，并由其法人签 字、盖章 认可。供应商供货、结款应严格按照 协议执行，即：在 办理入库时 ，以协议中的单位名称开户；在进行货款支付时，由协议中的委托 经办人持本人身份证领 取支票（电汇由出纳员直接按协议办理）。如有变更，须有加盖该供应商单位公章或财务专 用章的、负责人签名的书面变更通知，出纳员方可办理结算手续 。（3）所有以供应商名义办理入库和结算手续的货款支付，原则上不得由公司采购员代为结算，如有此情况，出纳员有 权拒绝付款。（4）供应商付款方式的规定：个体户性质的供应商以现金支票或转账支票方式支付，其他供应商原则上要求以转账支票、 电汇或银行汇票方式支付。（5）供应商货款结算流程及时间的规定：供应商货款集中按月支付，下月支付上月 货款。每月的 1820 日为上月货款对账日。供 应商将上月的货物 验收单整理，开具正 规有效的发票（不得使用复印件），在采 购部粘贴填写报账单，注明单据张数、货品名称、金额和供应商单位或姓名，由经办采 购员签字后，到 财务部往来账 会计处对账。财务部往来账会计对货款结算金额的真实性、发 票及报账单填写的规范性、有效性进行认真审核，不符合规定者不予以办理。每月的 2123 日为采购部负责办理货款审批手续日。由采购部指定专人将已对账的货款单据统一收取，并报采购经 理和各公司总经理审核签字后，交公司财务经理审核。每月的 2328 日为财务付款结算日。公司 财务经理将审核无 误后的货款单据交出纳。出纳按货款支付方式的规定开出支票或汇票，并通知供 应 商领取货款。上述结算时间的规定一般不得变动，除此 时间之外的对账 和结算（特殊情况除外）财务一律不予受理。七、现金的日常管理1.现金管理制度。（1）实行备用金管理办法。备用金（ 库存现金）应在核定的限 额内使用。公司 领用备用金的人员包括：出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员。备用金领取限额：出纳员不超过 1 万元、收银主管 1.5 万元、采 购员 1 万元、前台收银员 1 万元、各营业点收银员找零用备用金 500 元。（2）除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必 须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需 报财务部负责人批准，核定坐支范围和限额。库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。（3）公司与其他单位之间的经济往来，除允 许现金支付的款 项外，其余必 须通过银行进行转账结算。（4）现金的使用范围如下：临时员工工资（原则上要求由银行发放）；出差人员必须随身携带的差旅费；公司处理紧急情况时的支出；转账结算起点以下的零星开支；银行规定需要支付现金的其他支出。2.现金收支控制。（1）出纳员与会计人员必须分工明确，出 纳员不得兼办收入、费用、债权债务账簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会 计人员不得兼管出纳工作。（2）出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭 证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记账；清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、 账账相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章（财务专用章由财务 部负责人保管）。（3）严格现金收付业务的审批制度。出 纳员进行款项收付业务时 ，首先要 认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完 备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭 证，要求 经办人完善手续后方可 报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务部负责 人汇报。出 纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。（4）对库存现金（含各部门的备用金）， 财务部经理、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查，并填制库存现金（备 用金）核查情况表， 说明检查结 果。对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。（5）出纳人员工作调离，必须办 理严格的交接手续。八、银行存款管理1.账户管理。（1）公司在银行开立基本账户和一般存款账户。上述 账户只供公司 业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。（2）不得涂改和伪造结算凭证。各种 结算凭证必须按要求填写 齐全，如 实填明来源或用途。（3）账户上必须留有足够的资金保证支付，不得 签发空头支票。2.支票结算管理。（1）现金支票由出纳人员签发和保管， 签发现金支票不得超越 规定的现金使用范围和限额，使用黑色墨水填写，字迹要清晰，数额要正确，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误的支票必须加盖“作废” 戳记 与存根一并保存。（2）公司购买商品、原材料或享受 劳务供应时，可 签发转账 支票，直接交给收款单位，然后由收款单位持票，向自己的开 户银行办理转账结算（详见 供应商货款结算程序）。（3）支票一律采取记名式，签发 支票要注明接受单位名称或个人姓名。（4）不准签发空头支票和远期支票， 严格执行支票的有效期限。（5）原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购，不准将支票给销货单位代为签发。如果确需携带盖好印鉴的空白支票时，一定要填好 签发日期、收款单位名称和最高结算限额，并要督促经办人及时报销。（6）支票遗失或被盗时，需及时 向领导汇报，并立即到 银行 办理挂失手续。九、员工薪金储蓄卡管理办法1.公司规定，所有在职员工薪金 统一通过银行储蓄卡（以下 简称工资卡）发放。公司新 员工工资卡的建立，由人事部提前一个星期将新员工的详细资 料（如姓名、性 别、身份证号码）报财务部出纳员到银行办理工资卡。2.新员工的工资卡办好后，财务 部出纳员通知各部门员工 领取。 发放时由财务部出纳员和人事部工资管理员共同核实发放给员工本人。3.对因部门经理保管不当造成工资卡遗失，从而造成 经济损 失的，由 责任人全额承担。4.如员工本人不慎将工资卡遗失， 应由其本人及时到银行 办理挂失手续并通知财务部，同时由员工本人在银行办理新的工资卡，将新 办的卡号通知人事部，以便人事部进行新旧卡号的更换。如因员工本人遗失又未及 时通知人事部，造成的经济损失由员工本人承担。十、附则1.本制度由财务部负责起草、修 订及解释。2.本制度自颁布之日起施行