资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的岗位及其职责权限如表6-3 所示。表6-3 资金营运管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权了解本企业开户、撤销申请审批有关资金管理的制度审批现金、银行存款的支付具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务2.各部门负责人 部门用款申请在授权范围内审批部门及个人的用款申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务3.财务总监 审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构接洽在权限范围内审批现金数目具体的财务、会计工作4.财务经理 组织制定有关资金管理的制度在权限范围内审批现金数目与金融机构接洽指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表具体的记账、入账工作审核有关资金管理的制度复核现金记录复核银行余额调节表5.资金主管 制定有关的资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录、支票登记本填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登录现金、银行存款日记账6.资金管理专员 盘点现金，填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表对各种记账凭证、报表文件进行整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印鉴和有关印章的保管复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记7.出纳 填制银行、现金日记账 审批现金数目保管现金，控制现金数目开出支票并登记支票使用按规定办理部门及个人用款支付定期将银行、现金日记账与总账核对空白收据、支票等票据的购买、保管复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表8.会计人员 审核业务经办人员取得或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账取得或填制原始凭证办理资金业务9.审计人员 审核资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金编制资金日记账及总账办理资金业务保管资金