资金预算管理办法编 号制度名称 公司资金预算管理办法受控状态执行部门 监督部门 编修部门第 1 章 总则第 1 条 目的。本着以下两个目的，公司依据最新企业会计准则及相关法律、法规的规定，依据公司实际情况，特制定本办法。1.促进本公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制。2.提高资金使用的计划性与利用率，以增加公司资金运行的透明度，降低各项成本费用，使有限的资金发挥最大的效能。第 2 条 适用范围。本办法适用于公司涉及资金收支的各职能部门。第 3 条 资金的范围界定。本办法所称资金，是指库存现金、银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票等。第 4 条 资金预算的作用。资金预算在公司管理中的具体作用包括以下四个方面。1.资金预算可以用来规划公司在下一会计周期的经济活动及其成果。2.有利于公司各部门确定其工作目标及方向。3.资金预算是公司财务部执行实施经济业务的依据。4.资金预算是评定考核公司各部门工作成绩的标准，有利于公司总体目标的实现。第 2 章 资金管理职责分工第 5 条 资金预算管理部门。财务部作为公司资金预算的管理部门，在资金预算管理方面的主要职责如下图所示。审查、平衡各部门编制的资金预算草案并及时交由总经理审批根据公司总经理的审批意见，编制资金预算并下达到各个部门对资金预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析根据公司资金使用需要，提出调整资金预算指标的建议和实施方案对预算执行情况进行检查与考核，并有权提出对各部门资金预算完成情况的奖惩意见43215财务部在资金预算管理方面的主要职责第 6 条 资金预算执行部门。公司各部门作为资金预算的执行部门，在资金预算管理方面的主要职责包括以下两个方面。1.各部门应认真遵守公司的资金管理制度，按时编制、上报月度及年度资金预算草案。2.各部门应严格执行公司下达的资金预算，并积极配合财务部的工作。第 7 条 资金预算草案的编制部门。依据“由执行者编制预算草案”的原则，各部门资金预算草案的编制部门的主要职责如下所述。1.市场营销部负责编制产品销售货款收入和销售费用资金支出的预算草案。2.采购部负责编制物资采购款支出和采购期间费用的预算草案。3.生产管理部负责编制生产产品加工费支出和制造费用的预算草案。4.人力资源部负责编制员工薪酬福利的预算草案。5.财务部负责编制财务费用、上交税金等资金支出的预算草案和资金借款及归还的预算草案。6.其他凡是需要对外发生资金支出的业务部门，都要按财务部规定的格式和编写要求，遵照“由执行者编制预算草案”的原则，以部门为单位，按月度及年度编报各部门的资金预算草案。第 3 章 资金预算编制与审批程序第 8 条 资金预算编制原则。在编制公司资金预算时应遵循以下两项原则。1.本公司资金预算编制应本着先编制“年度资金预算” ，再依据年度预算情况及各部门具体情况编制“月度资金预算”的原则进行。2.公司应按照以“销定产”的原则，详细、科学地预计、分析、制订下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司目标，开展市场调研与科学预测，进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，在对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定资金预算。第 9 条 年度资金预算编制流程。在编制年度资金预算时，应注意公司年度资金预算必须与公司其他预算相衔接。年度资金预算编制流程如下图所示。下达执行编制草案审查平衡审议批准 12 月 20 日前，公司总经理审批下一年度资金预算财务部于每年 12 月 31 日前，将公司下一年度的资金预算下达到各预算执行部门每年 12 月 1 日前，公司各部门将经过部门经理签字确认的本部门下一年度“货币资金预算申报表”编制完毕，报公司财务部12 月 10 日前，财务部对各部门编制的年度“资金预算申报表”进行审查、平衡后，汇总编制公司下一年度资金预算草案，经财务部经理签字确认后上报总经理年度资金预算编制流程第 10 条 月度资金预算编制流程。公司的月度资金预算必须与公司年度资金预算及其他预算相衔接。月度资金预算编制流程如下图所示。下达执行编制草案审查平衡审议批注财务部于每月的 30 日前，将公司下一月份的资金预算下达到各预算执行部门每月 23 日前，公司各部门将经过部门经理签字的本部门下一月份“货币资金预算申报表”编制完毕，报公司财务部每月 25 日前，财务部对各部门编制的“月度资金预算申报表”进行审查、平衡完毕，汇总编制公司下一月份资金预算草案，经财务部负责人签字确认后上报总经理每月 28 日前，总经理召集各部门经理举行资金平衡会议，审议、批准公司下月份资金预算。如总经理不能主持会议，则由财务部经理主持召开资金平衡会议月度资金预算编制流程图以上“年度资金预算”及“月度资金预算”中所指的“货币资金预算申报表”如下表所示。货币资金预算申报表编号： 申报部门： 申报日期： 单位：元收付款时间安排货币资金收支项目客户名称计量单位数量 单价 金额上旬 中旬 下旬合计制表人： 部门经理： 财务部经理：第 4 章 资金预算执行与调整控制第 11 条 资金预算执行。各部门到财务部办理付款时，需办理如下手续。1.部门经理审核。经办人持“资金支付单”及相关附件（如合同、协议等）报部门经理审核签字。2.财务部经理核对签字。经办人将部门经理审核签字后的“资金支付单”报财务部经理，与审批后的资金预算相核对一致并签字确认。3.总经理审核。经办人将财务部经理核对签字后的“资金支付单”报总经理审核。4.出纳人员付款。经总经理审核的“资金支付单” ，再经财务部经理核准后，由财务部出纳人员付款。第 12 条 资金预算控制。公司下达的资金预算具有指令性，各部门必须严格执行，具体说明如下。1.销售部要按时、按量收回产品销售货款，确保资金收入预算的完成，力争超额完成资金收入预算。2.财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好资金的收支平衡，严格控制资金支付风险。3.各资金预算支出部门要严格将资金的支出控制在资金预算指标以内，不得超过月度资金预算支出指标。4.财务部要严格控制资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续，以及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付。5.财务部要严格控制资金支出，结合实际情况和月度资金预算来安排每天的资金支出计划。第 13 条 资金预算调整程序。由于公司在生产经营过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提交的资金预算偏差较大，在这种情况下可以对预算进行调整。资金预算调整程序如下。1.预算需调整时，资金预算执行部门需填写“资金支付表” ，并阐明调整理由和调整幅度。2.经部门经理签字后，按相关使用范围报财务部经理和公司总经理审批。第 14 条 资金预算调整的注意事项。为保持预算管理的权威性，在进行资金预算调整时应注意以下两方面事项。1.预算执行过程中各项目支出之间不允许随便调整，若需调整则应重新审批。2.预算调整实行额度控制和次数控制，即各部门预算调整次数，每月最多 1 次；预算调整额度不超过部门同类预算额度的 10%。第 5 章 资金预算外的支出第 15 条 符合资金预算外支出的情况。公司在实行资金预算管理时，若因下列原因造成的付款项目未列入资金预算，经过法定程序，财务部可安排预算外资金支出，主要包括以下三种情况。1.公司临时调整生产经营任务，致使资金收支项目漏报。2.突发事件及其他不可抗力事件导致资金预算超支。3.公司总经理认为应该调整或追加的支付项目。第 16 条 预算外资金支出的程序。部门预算外资金支出应遵循以下程序。1.用款部门填写“预算外资金支出审批单” （如下表所示） ，由部门经理签字确认后交财务部。2.财务部经理审批后，财务部出纳人员根据公司资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出。预算外资金支出审批单编号： 申报部门： 申报日期： 单位：元收付款时间安排货币资金收支项目客户名称计量单位数量 单价 金额上旬 中旬 下旬申请预算外资金支出的原因财务部经理意见总经理意见第 17 条 预算外资金支出的注意事项。在安排预算外资金支出时，应注意以下三点事项。1.公司各部门所有预算外资金支出一律列入下个月资金预算范畴内，以实现各月份资金预算的衔接和平衡。2.因有关部门不重视资金预算管理而导致的预算外资金支出项目，由财务部按照支出数额的多少和支出性质决定对该部门给予 5001000 元的罚款，报公司总经理批准后，合并到被考核部门的整体月度工资中扣罚。3.为确保预算外资金的顺利支出，财务部在编制月度资金预算时应保留一定的资金支出额度。第 6 章 预算执行分析与考核第 18 条 预算执行过程监控。1.财务部按月召开资金分析会议，全面分析货币资金管理情况，通报公司整体的资金状况，研究、解决资金管理中存在的各项问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。2.每月月末，财务部编制“货币资金预算执行情况表” ，全面分析、报告货币资金预算的执行情况，并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核。第 19 条 对资金收入预算执行情况的奖惩。货币资金收入预算的完成是确保货币资金支出预算完成的基础，为提高货币资金预算的严肃性，实现本公司货币资金收支的综合平衡，公司决定实行“货币资金预算奖惩制度” ，由财务部对货币资金预算的完成情况进行严格的考核，奖惩兑现，具体说明如下。奖惩办法一览表奖惩部门 具体办法销售部 超额完成货款收入预算，按超额部分的 2%予以奖励 未完成货款收入预算，则按差额部分的 2%予以罚款财务部 超额完成货款收入预算，按超额部分的 1%予以奖励 未完成货款收入预算，则按差额部分的 1%予以罚款第 20 条 对销售部货币资金收入的说明。为合理确定销售部每月的货币资金收入完成情况，以下两种情况不计入销售部货币资金收入。1.以物易物的转账收入不计入销售部的货币资金收入。2.处理固定资产、废料、转让无形资产等非产品及材料销售收入，不得计入销售部货币资金收入。第 21 条 对资金支出预算执行情况的奖惩。1.对于严格控制资金支出、自觉压缩资金支出的部门和个人，财务部应及时总结其业绩，向总经理提出奖励方案。2.对于不认真遵守本公司货币资金管理规定，频繁发生预算外资金支出的部门和个人，财务部应查明原因，向总经理提出处罚方案。3.货币资金管理的奖惩方案报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工资中发放或扣罚。第 7 章 附则第 22 条 本办法由财务部拟订，经预算管理委员会批准后实施。第 23 条 本办法的修订权、解释权归财务部所有。第 24 条 本办法自正式颁布之日起开始执行。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期