资金预算管理办法一、目的及依据为提高本公司经营绩效，配合 财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外， 应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。二、 资金范围本办法所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价 证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金 仅指现金及银行存款，而随 时 可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。三、作业期间1.资料提供部门，除应于年度 经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次 3 个月份资金收支资料送会计部。2.会计部应于每月 28 日前编制完成次 3 个月份资金来源运用预计表，并按月配合修订。于次月 15 日前，编制完成上月 实际与预计比较的资金来源运用比 较表一式三份，呈 总经理核阅后，一份自存，一份留存 总经理室，一份送财务部。四、内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限， 预计可收（兑）现 数额编列。五、劳务收入营业部门收同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规 定预计可收（兑）现数额编列。六、退税收入1.部门依据申请退税进度，预计 可退现数额编列。2.核退营业税虽非实际退现，但因能抵 缴现金支出， 则视同退 现。七、其他收入凡无法直接归属于上项收入的都属于其他收入，包括财务 收入、增 资收入等，其数额在12 万元以上者，均应加说明。八、资本支出1.土地：依据购地支付计划提供的支付预算数额编列。2.房屋：依据兴建工程进度，预计 所需支付资金编列。3.设备分期付款、分期缴纳关税等：会 计部依据分期付款偿 付日期予以编列。4.机构设备、工程设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及 进度，预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立计划， 预计支付资金编列。九、材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原（物）料支付资金编列。十、薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数， 预计支付数 编列。 十一、经常费用1.外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，预计支付数编列。2.制造费用：会计部依据生产计划，参考制造 费用有关资料及最近 实际发生数， 预计支付数编列。3.推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推 销费用占 营业额的比例推算编列。4.管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。5.财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。十二、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。十三、异常说明各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者， 应由资料提供部门填列 “资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。十四、资金调度1.各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由 财务部 协助筹措调度。2.资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理。3.财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度，可 动 用资金，定期存款余 额等资料编列“银行短期借款明细表” 呈 总经理核阅，作为经营决策的参考。十五、附则本办法经总经理核准后实施，修改 时亦同