资金预算管理规定目 的为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。适用范围 适用于公司及下属各业务单元。内 容一、责任部门资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作。各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量及时报送有关资料。二、资金范围本规定所称资金是指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券等。为使编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。三、资金预算作业期间1资金提供部门除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月2 4日前逐月预计次3个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。2各公司会计部门应于每月28日前编妥次3个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月1 5日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理（经理）核阅后，一份自存，另一份留存总经理室（经理室），第三份送财务部，第四份送总管理处总经理室。四收入预算1内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。2劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现数编列。3退税收入（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。（2）预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。4其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在 元以上者，均应加以说明。五支出预算1资本支出（1）土地：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。（2）房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。（3）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。（4）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购LC开立计划，预计支付资金编列。2材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。3薪资会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。4经常费用（1）外托加工工厂：外托加工经办部门应参照外托加工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。（2）制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。（3）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。（4）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。（5）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。5其他支出凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。其数额在____元以上，均应加以说明。六、异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形。其中实际数与预计比较每项差异在 %以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。七、资金调度具体调度方法如下：（1）各公司营运资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。（2）各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。（3）财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅，以作为经营决策的参考