1 / 3银行存款付款控制工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序D2 业务部门负责人根据单位规定和业务需要，授权业务人员办理涉及银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项1个工作日内重点 权限合理，人员可靠标准授权经办业务 职责分离一、银行存款控制制度程序 经办人员办理经营业务，应同对方商定收付款结算方式和结算时间等，以合同或其他契约方式加以明确根据企业情况重点 明确结算事宜标准签订结算契约E2 合同或契约的签订程序一、合同或契约程序 业务经办人员取得或填制原始凭证，作为办理银行存款收付业务的书面凭证，如购货发票、销货发票等1个工作日内E3 业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签字盖章 1个工作日内D3 部门经理或指定人员审核签字，批准办理托收或承付等结算手续 1个工作日内 超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，需报总经理或上级主管部门审批并签字盖章1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，签审无遗漏标准制取原始凭证审核审批 A3 原始凭证的制取签审手续一、原始凭证二、合同或契约审核 程序 一、原始凭 2 / 3 由财务总监或指定人员审核原始凭证及其反映的经济业务，批准办理银行存款收支核算1个工作日内 对于不合规定的批准，应拒绝受理或责成经办人员补办手续 1个工作日内重点 原始凭证规范清晰标准原始凭证B4 原始凭证的签审手续证二、合同或契约程序 出纳员根据已签审的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证1个工作日内 办理货款承付需取得银行承付通知单 1个工作日内 办理货款托收需填制托收承付结算凭证 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准制取结算凭证C4 支付结算办法一、原始凭证二、结算凭证三、支付结算办法程序 出纳员送交或留存结算凭证及有关记录，向银行办理存款收付业务 1个工作日内 财务总监或指定人员审核结算凭证回联，并同原始凭证进行核对 1个工作日内重点 收付业务的办理，证证相符标准办理结算业务审核结算凭证C5B6 银行存款控制制度一、结算凭证二、结算凭证回联三、原始凭证程序 会计人员根据签审的结算凭证和原始凭证，编制银行存款收付记账凭证 1个工作日内 稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证，审核无误后签字盖章1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，证证相符标准编制记账凭证复核记账凭证C7 职责分离一、原始凭证二、结算凭证三、记账凭证登记 程序 一、记账凭 3 / 3 出纳员根据签审的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账 1个工作日内 会计人员根据签审的记账凭证，登记相应的明细分类账 1个工作日内 总账会计按照规定的核算形式登记总分类账 根据企业情况 各记账人员在记账凭证上签章 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准账簿C9 日清月结，规范清晰证二、银行存款日记账三、明细分类账四、总分类账程序C1O 由非记账人员核对现金日记账、明细账、 总账与记账凭证上的内容是否一致 2个工作日内C11 由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账与银行对账单，查清未达账款项 2个工作日内C12 由对账人员编制银行存款余额调节表，经审核后据以调账核对 2个工作日内C13 由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账，如发生误差经报批后予以处理2个工作日内重点 账证相符、账单相符、账账相符标准账证核对账单核对编制调节表账账核对 日清月结制度一、记账凭证二、银行存款日记账三、明细分类账四、总分类账五、银行对账单