银行存款管理制度目 的银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，特制定银行存款管理制度。适用范围 适用于公司银行存款的管理。内 容一、银行存款的核算设置“银行存款”科目和“银行存款日记账”。“银行存款日记账”由出纳员根据审核后的记账凭证逐日逐笔序时登记，每日结出余款，月末结出本月收入、付出的累计数和月末结存数，并同银行对账单逐笔核对。如有未达款项须查明原因，编制“银行存款余额调节表”，调节相符。银行对账单，“银行存款余额调节表”需随凭证装订保存。二、银行结算方式公司采用银行汇票、支票、网银、银行承兑汇票等结算方式。1银行汇票结算（1）银行汇票主要用于非同城业务结算，或初次合作和单位信誉不佳客户及供应商，对市场紧缺物资也可使用银行汇票进行带款提货。（2）受理银行汇票时要审查其有效性，名称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰，压数机压印是否正确、清晰，日期、金额填写是否正确规范。（3）如汇票发生背书转让，应检查其背书转让的连续性。2支票结算支票结算分现金支票和转账支票两种。现金支票除本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转账支票主要用于同城业务结算，对于收取的转账支票应及时办理银行托收入账手续。3网银结算运用网上银行的转账、信汇和电汇等方式进行的收、付款业务。4银行承兑汇票结算（1）主要用于公司采购原辅材料、外购件及销售货款的收入。（2）银行承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：-日期大写。-金额大、小写要一致。-必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。-银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印鉴。-出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致。-收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。-银行承兑汇票期限最长不得超过6个月，即其出票日期与到期日不得超过6个月。（3）收到转账背书的银行承兑汇票，必须是连续背书。三、结算纪律具体规定如下： （1）不准出租、出借银行账号。（2）不准签发空头支票和远期支票。（3）不准套取银行信用。四、网上收付款业务银行转账业务，要求通过网上银行办理。（1）为增强网络资金收付的安全性，财务部为企业网上银行预留一台专用电脑，专门从事企业银行网上银行业务，并要求公司电脑管理人员定期对电脑检查。（2）企业网上银行通过USBKey或动态口令和操作人员密码双重管理保护。网上银行资金划拨分三个程序：第一为业务经办人（银行出纳），第二为复核人员（财务部稽核岗位），第三为审批人员（财务负责人），所有资金支付严格执行采购资金管理规定。（3）业务经办人（银行出纳）在网上收到收款信息后，同时通知各有关业务部门，并向银行获取有关进账单据，编制收款凭证。五、银行结算业务的检查财务部负责人不定期抽查银行结算管理情况，禁止发生下列违规行为：（1）签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金。（4）违反规定开立和使用银行账户。六、票据、结算凭证、有价证券及印章的管理1票据的管理加强与银行存款相关的票据的管理，对各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（1）票据的购买。-支票的购买，应填写“票据和结算凭证领用单”，并加盖预留银行印鉴。-票据购买后，要由专人（出纳员）在登记簿上进行登记。（2）票据的保管。票据在领用之前，由资金管理部门授权专人保管，票据必须存放在保险箱内。（3）票据的领用。-票据的领用必须由资金使用部门提交申请，说明领用原因、用途、金额、支付时间、票据种类，附相关支付业务的原始单据复印件，并由该领用部门负责人签字，财务部审核无误，总经理批准后领用，并在登记簿上进行记录。-银行汇票的办理，应将款项交存出票银行，填写“银行汇票申请书”，填写收款人名称、支付金额、申请人、申请日期等事项并签章。（4）票据的背书转让。-对于符合条件可以背书转让的票据，应由资金使用部门负责人审核，按资金支付程序批准后，由财务部进行背书转让。-背书时应审查票据内容：票据是否可以背书；背书是否连续；背书记载内容是否为附有条件的背书、部分背书等。-审核没有问题后，签章并记载背书日期。票据如经背书应在登记簿上记录。（5）票据的注销。-票据领用完毕或存款账户结清时应当注销。-票据的注销应当由专人在登记簿上进行记录。2银行电子证书及印章的管理银行电子证书及财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部银行电子证书及印章。3对结算凭证的管理（1）应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。在购买和使用支付结算凭证时，必须相应制定严格的审批和使用手续，严格按照支付结算办法的规定程序进行。（2）收入、支付结算凭证办理完毕，留归企业作账务处理的凭证在记账后，必须进行定期归类整理、装订，以备查考并归档保管。（3）所有的银行结算凭证，专（兼）职稽核员要进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。七、银行存款核对1核对银行账户（1）财务部应当指定专人定期核对银行账户，将“银行存款日记账”定期与“银行对账单”核对清楚，每月至少核对一次，发现差错，需及时查明更正。（2）月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符；同时应编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。（3）“银行存款余额调节表”必须由不相容岗位人员签字、财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪查实。2核对每笔重大业务（1）财务部不仅要核对银行存款的余额是否相符，而且要核对每笔重大业务，以确定出纳岗位是否有收款延迟入账或账实不符的现象。（2）对于发现的问题应及时报告公司管理部门，并提出处理建议。3监控银行存款银行出纳岗位要对银行存款的收支状况进行记录和分析，对各家银行的实际存款余额进行监控，每日编制银行余额报表，不定期通过网上银行进行账账核对，月末根据银行对账单进行账实核对，发现问题及时查明原因，同时向公司财务负责人通报