预算资金支出审批制度内控制度名称 预算资金支出审批制度 执行部门内控制度编号 监督部门制度受控状态 生效日期第 1 章 总则第 1 条 目的为进一步加强公司内部预算资金的审批管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项预算资金支出的审批程序，有效控制公司成本费用和资金风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第 2 条 预算资金支出分类根据预算资金支出的性质，将预算资金支出分为以下 9 类。1.日常经营费用支出，包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、交通费、差旅费、通信费用、会务费等。2.经营性采购支出，主要指为生产、销售而进行的物资采购。3.职工薪酬支出，包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。4.税费支出预算，指公司应上交的各项税款等。5.固定资产、在建工程等长期资产购置支出。6.非经营性资金往来支出。7.对外长、短期投资支出。8.利润分配支出。9.其他支出。第 3 条 预算资金支出原则1.优先保证重点项目资金。2.支付凭证符合财务要求。第 2 章 预算资金审签人的责任第 4 条 经办人应如实反映预算资金支出的内容，在“预算资金申请单”上签字，对资金支出的结果负直接责任。第 5 条 部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责，并在此基础上审核签字，对资金的支出承担部门领导责任。第 6 条 财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核；并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。在审签过程中，财务部经理应按照年度预算和月度预算对资金的支出提出意见和建议。第 7 条 董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权，对预算资金支出的结果负领导责任。第 3 章 审批权限第 8 条 经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，10 万元（含）以下且在预算范围之内的额度由公司总经理审批；10 万元以上且在预算范围之内的额度由公司董事长审批（超预算资金审批见本书 10.3.3 的“超预算资金审批制度” ） 。第 9 条 对非关联方的支付，10 万元（含）且在预算范围之内的额度由总经理审批，10 万元以上且在预算范围之内的额度由董事长审批。第 10 条 对关联方支付，对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资产、委托理财的权限，按照公司章程的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。第 4 章 预算资金支出的审批程序第 11 条 10 万元以内且在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序1.采购部门采购前必须填报“请购单” 、 “采购单” ，提交采购合同 ，采购完成后应及时办理验收、入库和出库手续。2.审批程序（1）经办人填写“请款单”并签名。（2）采购部经理审核。（3）财务负责人审核。（4）总经理审批。（5）财务部会计编制记账凭证。（6）出纳付款。第 12 条 10 万元以内且在预算范围之内的采购费用、销售费用及日常经营管理费用的支出审批程序。1.经办人填写“资金申请单”并签名。2.部门经理审核。3.财务负责人审核。4.总经理审批。5.财务部会计编制记账凭证。6.出纳付款。第 13 条 10 万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序1.采购部门采购前必须填报“请购单” 、 “采购单” ，提交采购合同 ，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。2.审批程序（1）经办人填写“请购单”并签名。（2）部门经理审核。（3）财务部经理审核。（4）财务负责人审核。（5）总经理审核。（6）董事长审批。（7）财务部会计编制记账凭证。（8）出纳付款。第 14 条 职工薪酬支出审批程序1.审批程序由人力资源部审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批。2.财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。第 15 条 税费支出审批程序1.审批程序由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额。 2.财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。第 16 条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程 1.经办人填写“资金申请单”并签名。2.采购部门经理审核。3.财务部经理审核。4.总经理或授权人审核。5.董事长审批。6.财务部会计编制记账凭证。7.出纳付款。第 17 条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批程序1.经办人填写“资金申请单”并签名。2.项目负责人审核。3.财务部经理审核。4.总经理审核。5.董事长审批。6.财务部会计审核并编制记账凭证。7.出纳付款。第 5 章 附则第 18 条 本制度自 年 月 日起实施。第 19 条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第 20 条 相关文件表单1.“请购单” 。2.“采购单” 。3.采购合同 。4.“资金申请单” 。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期