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长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图 8-2 所示。目标 1 保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目标 2 及时收取投资回报图 8-2 长期股权投资财务目标
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长期股权投资管理风险企业的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使企业在投资时面临巨大的风险，具体风险如图 8-1 所示。风险 1 投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚。导致经济损失和信誉损失风险 2 投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺
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资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律
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长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会投资审查委员会总经理 投资部 会计阶段D1D2D3长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 投资审查
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关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资合同或协议的签订应征求法律顾问的意见关键环节 3 投资决策控制：应根据
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长期股权投资管理关键环节控制针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8-2 所示。关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性
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长期股权投资明细表长期股权投资明细表被投资单位名称持股比例投资时间投资方式初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额核算方法投资文件索引 号备注合计编制说明：（1）投资方式指现金出资、发行权益性证券、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组企业合并等。（2）投资文件指产权登记表、投资协议、出资证
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长期股权投资执行管理制度长期股权投资执行管理制度对企业长期股权投资行为给出了具体的规范和说明，为相关工作人员开展工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，特制定本制度。第 2 条
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长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人 配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制长期股权投资管理制度 、投资执行管理细则2 投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理
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长期股权投资执行控制流程 部门步骤总经理记录投资行为编制投资方案签订投资合同投资部人员财务总监编制投资方案审批 审核财务人员执行投资方案拟写投资合同审批 审核签订投资合同保管权益证书 取得权益证书派驻人员管理分析投资质量编制投资质量分析报告制订投资备查登记簿记录投资行为核算投资收益审核审核
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长期股权投资处置管理制度长期股权投资处置管理制度对长期股权投资处置行为作出了明确的规范，为相关人员的工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资处置管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强企业对长期股权的投资行为,防范投资风险,保证投资安全,提高投资效益,特制定本制度。第 2 条 本制度适用于
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长期股权投资处置流程部门步骤 总裁 财务总监 财务人员 投资部人员
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长期股权投资处置控制流程 部门步骤总经理存档分析投资在库申请投资处置投资部人员财务总监分析投资项目的财务情况财务部人员实施处置方案分析投资项目的经营情况编写投资资产处置报告申请处置投资资产评估投资资产贬值投资处置方案实施处置方案将处置情况存档审批 审核审批 审核
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长期股权投资决策管理制度长期股权投资决策管理制度规范了投资决策的权限、投资方向及其他相关内容，有利于防范投资风险，保证投资活动的合法性和效益性。下面是某公司的长期股权投资决策管理制度，供读者参考。长期股权投资决策管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强对
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长期股权投资决策流程部门步骤董事会将可行性研究报告备案提出项目申请进行可行性研究投资部人员总经理进行市场调查审批 审核财务总监编制投资项目建议书调查目标企业进行可行性研究编制可行性研究报告将可行性研究报告备案审批 审核审议是否通过
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长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 投资部 审批检查投资项目建议书的可行性长期股权投资管理制度2 投资部 审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查长期股权投资管理制度3 投资部可行性研究检查委托的专业
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长期股权投资决策制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强控制股份有限公司（简称为“股份公司” ） ）对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理
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长期股权投资业务目标长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图 8-1 所示。目标 1 规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报目标 2 建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目目标 3 股权投资和合同转
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1长期股权投资实质性程序被审计单位： 项目： 长期股权投资 编 制 ： 日 期 ： 索引号： ZM 财
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长期投资月报表长期投资月报表编号： 日期： 年 月 日项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注长期股权投资小计长期债券投资小计其他投资小计合计
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