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长期股权投资处置管理制度长期股权投资处置管理制度对长期股权投资处置行为作出了明确的规范，为相关人员的工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资处置管理制度第1章总则第1条为了加强企业对长期股权投资处置控制流程部门步骤总经理存档分析投资在库申请投资处置投资部人员财务总监分析投资项目的财务情况财务部人员[ Tag ]
长期股权投资处置控制流程 部门步骤总经理存档分析投资在库申请投资处置投资部人员财务总监分析投资项目的财务情况财务部人员实施处置方案分析投资项目的经营情况编写投资资产处置报告申请处置投资资产评估投资资产贬值投资处置方案实施处置方案将处置情况存档审批 审核审批 审核
长期股权投资处置流程部门步骤 总裁 财务总监 财务人员 投资部人员
郑州煤炭工业（集团）嵩阳煤业有限公司长期股权投资管理制度第一章 总 则第一条 为了公司对长期股权投资的内部控制，规范投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本制度。第二条 本制度所称长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公
1长期股权投资实质性程序被审计单位： 项目： 长期股权投资 编 制 ： 日 期 ： 索引号： ZM 财务报表截止日/期间： 复核：
长期股权投资业务目标长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图 8-1 所示。目标 1 规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报目标 2 建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目目标 3 股权投资和合同转让符合合同法等国家法律、法规以及企业内部的规章制度目标 4 确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真
长期股权投资决策管理制度长期股权投资决策管理制度规范了投资决策的权限、投资方向及其他相关内容，有利于防范投资风险，保证投资活动的合法性和效益性。下面是某公司的长期股权投资决策管理制度，供读者参考。长期股权投资决策管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强对股份有限公司（以下简称“股份公司” ）对外长期股权投资业务的内部控制,控制投资方向与投资规
长期股权投资处置管理制度长期股权投资处置管理制度对长期股权投资处置行为作出了明确的规范，为相关人员的工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资处置管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强企业对长期股权的投资行为,防范投资风险,保证投资安全,提高投资效益,特制定本制度。第 2 条 本制度适用于涉及长期股权投资处置的所有人员。第 3 条 本制度中所指的投资处置是指因各种原因企业对长期股权投资作
长期股权投资执行管理制度长期股权投资执行管理制度对企业长期股权投资行为给出了具体的规范和说明，为相关工作人员开展工作提供了指导，具体示范如下。长期股权投资执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第 3 条 本制度中的长期股权投资包括对子公司投资、对
长期股权投资明细表长期股权投资明细表被投资单位名称持股比例投资时间投资方式初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额核算方法投资文件索引 号备注合计编制说明：（1）投资方式指现金出资、发行权益性证券、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组企业合并等。（2）投资文件指产权登记表、投资协议、出资证明、验资报告等。（3）备注栏可填写本年新增加、处置投资是否有授权批准或其他说明事项
长期股权投资管理关键环节控制针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8-2 所示。关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资
关键环节 1 职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，权限范围和审批程序应当明确、规范关键环节 2 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资合同或协议的签订应征求法律顾问的意见关键环节 3 投资决策控制：应根据股东大会批准的年度投资计划，按制造分工是核批权限，对投资项目进行决策审批；重大投资项目，还应报经董事
长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会投资审查委员会总经理 投资部 会计阶段D1D2D3长期股权投资管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 投资审查 总经理 投资部 会计阶段如果投资项目未经科学、严密地评估和论证，可能因决策失误而导致重大损失开始对投
资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项 详细描述及说明2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大
长期股权投资管理风险企业的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使企业在投资时面临巨大的风险，具体风险如图 8-1 所示。风险 1 投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚。导致经济损失和信誉损失风险 2 投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 3 投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失风险 4 投资项
长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图 8-2 所示。目标 1 保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目标 2 及时收取投资回报图 8-2 长期股权投资财务目标
长期股权投资财务风险长期股权投资财务风险是指因长期股权投资会计核算不规范导致的企业财务信息失真的风险，具体如图 8-4 所示。会计核算遗漏，造成信息不完整内容内容内容1会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值，造成财务信息不真实内容内容内容2图 8-4 长期股权投资财务风险
长期股权投资运营风险长期股权投资运营风险是指因投资方向不正确、投资管理不严以及投资股权不清晰等原因给企业造成的风险，具体如图 8-3 所示。长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失内容内容内容1长期股权投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失内容内容内容2投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回内容内容内容3未经审核变更合同范本中涉及权利、义务的条款
