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生产与运营部门绩效评价样表评价因素 评价标准计划的完成情况 A BC D品质管理是否完善 A BC D事故报告是否迅速 A
打造一流服务品牌 树立良好社会形象任你所想 皆有可能 共 60 页 第 1 页 金汇假日酒店财务部运作手册编制日期：二 00 九年十二月二十八日编制部门：财务部打造一流服务品牌 树立良好社会形象任你所想 皆有可能 共 60 页 第 2 页 目 录第一部分：财务部职能（4-4）第
1 -目录第一章 财务部运营手册目录 1第二章 酒店介绍第一节 总经理致辞 5第二节 酒店介绍 6第三节 酒店组织机构图 7第三章 财务部介绍第一节 财务部简介
1运营状况分析表（）：应收账款周转状况分析单位：元项 目 年 年 年赊销收入净额应收账款年末余额应收账款平均余额应收账款周转率（次数）应收账款周转天数综合分析
金汇假日酒店财务部运作手册编制日期：二 00 九年十二月二十八日编制部门：财务部目 录第一部分：财务部职能（4-4）第二部分：财务部组织架构（5-5）第三部分：财务部岗位职责（6-13）第一节：财务部工作职责
销售物流运营的财务管理销售物流（Distribution Logistics）是指制造商将自己的产品出售给用户或消费者的物流活动。销售物流是继采购物流、生产物流后企业物流系统的最后一个环节，同时又是企业物流与社会物流的一个衔接点。销售物流与销售活动一起，是企业为保证本身的经营利益，通过消费市场将产品所有权转移给用户的物品流通过程。伴随着企业的销售物流，销售物流运营的财务管理一直贯穿其中，良好的财
人力资源运营风险人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险。具体事项如图 17-3 所示。岗位设置不合理、岗位职责不清晰，不相容岗位未按规定实施分离，影响企业的整体发展内容内容内容1人力资源配置不及时、不合理，敏感关键、涉密等岗位人员配置不适当，影响企业正常经营内容内容内容2员工队伍的专业技能、职业道德、综合素质等与企
子公司管理风险风险 1 子公司治理结构不完整、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、舞弊、效率低下的风险风险 2 子公司超越业务范围或审批权限从事交易等，可能给企业造成投资失败、法律诉讼或资产损失的风险风险 3 关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露失真或受到相关监管机构处罚的风险风险 4 企业会计核算办法的制定及执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身及投资
子公司财务风险子公司财务风险是指子公司在会计核算中，因会计处理方法不当和执行不到位而使母公司面临决策失误或违反法律的风险。具体内容如图 15-4 所示。企业会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身、投资者及相关各方决策失误或使企业面临法律诉讼风险内容内容内容1合并财务报表没有按照国家统一的会计准则和母公司财务部规定的合并范围进行，可能导致企业面临法律诉讼风险2子公
子公司运营风险子公司运营风险是指子公司在业务执行、关联交易和内部审计过程中可能遇到的风险。具体内容如图 15-3 所示。子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、效率低下等1子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能使母公司面临投资失败、法律诉讼和资产损失等风险2关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处罚3图
1规划公司投资运营程序对公司投资战略理论及技术方法的理解最终是为了将投资这一行为应用到实践中，并产生预期的投资收益。这就要求公司决策者及管理层通过一定的规范性程序将投资构想变为具体的投资方案，将投资方案变为实际的资源投入，直至投资成功。下面仅以固定资产投资为例，原则性地讨论公司投资程序的主要内容：1.发现生产经营问题，确定投资目标运用定性、定量的分析方法，找出影响公司进一步发展壮大的资源制约性因
1中国审计技术提示第一号-财务欺诈风险所列示的舞弊风险因素中国注册会计师协会于 2002 年 7 月颁布了名为审计技术提示第一号-财务欺诈风险的审计指导性原则。这份技术提示总结了 9 大类 54 种可能导致公司进行财务欺诈或表明公司存在财务欺诈风险的因素，特别强调了注册会计师在执行公司会计报表审计业务时，应当从这些因素出发，保持应有的职业谨慎，充分关注各种财务欺诈及其风险的存在。一、财务
长期股权投资运营风险长期股权投资运营风险是指因投资方向不正确、投资管理不严以及投资股权不清晰等原因给企业造成的风险，具体如图 8-3 所示。长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失内容内容内容1长期股权投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失内容内容内容2投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回内容内容内容3未经审核变更合同范本中涉及权利、义务的条款
筹资运营风险筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图 9-3 所示。筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要内容内容内容1筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失内容内容内容2债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务内容
资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图 1-3 所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3
最佳现金余额第1页最佳现金持有量模型现金总量T 500,000每次交易成本b 180 最佳现金余额 34,641有价证券利率r 15% 总成本 5,196最佳现金持有量分析表现金余额 30000 35000 38000 42000 50000 55000持有成本 2250 2625 2850 3150 3750 4125交易成本 3,000.00 2,571.43 2,368.42 2,142
