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预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图10-4所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度,导致外部监管存有质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图10-4所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业[ Tag ]
全面预算合规目标全面预算合规目标是指企业在预算管理过程中,为防止违反国家规定以及企业内部规章制度要求而制定的各项目标,具体如图 15-2 所示。目标 1 预算编制、审核审批、分解和执行符合国家法律法规和企业内部规章制度目标 2 预算调整、分析、考核的控制流程必须符合企业相关规定目标 3 预算编制方法、预算执行情况检查、预算执行结果的分析考核等事项必须符合企业相关规章制度图 15-2 全面预算合
预算合规目标预算合规目标是指企业在预算管理过程中,为防止违反国家规定以及企业内部规章制度要求而制定的各项目标,具体如图 10-2 所示。目标 1 预算编制、审核审批、分解和执行符合国家相关法律法规以及企业内部规章制度目标 2 预算调整、分析、考核的控制流程必须符合企业相关规定目标 3 预算编制方法、预算执行情况检查、预算执行结果的分析考核等事项必须符合企业相关规章制度图 10-2 预算合规目标
信息系统合规风险企业建立与实施信息系统内部控制过程中的合规风险如图 18-4 所示。侵犯知识产权,导致诉讼发生及公司声誉受到损害内容内容内容1违反国家和企业会计制度,造成项目资金损失2信息技术控制不符合国家法律、法规、公司内部规章制度及监管机构的有关要求,造成损失3图 18-4 信息系统合规风险
全面预算合规风险企业全面预算管理过程中存在的合规风险如图 15-4 所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业的内部规章制度,导致外部监管的质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章制度,导致企业员工的积极性下降内容内容内容2图 15-4 全面预算合规风险
全面预算管理风险预算是指企业结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中,企业应当关注的风险如图 15-1 所示。图 15-1 全面预算管理业务中存在的风险示意图
全面预算经营风险全面预算经营风险是指企业在预算管理过程中,在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险,具体如图 15-3 所示。战略目标不明确,对未来市场把握不准确,造成预算编制基础偏离实际,导致经营决策失误内容内容内容1不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营内容内容内容2预算目标不合理,编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现内容内容内容3预算项目不完
合同、协议合规风险企业在合同、协议的内部控制中的合规风险如图 16-4 所示。未订立合同,未经授权对外订立合同,合同对方主体资格未达要求,可能导致企业合法权益受到侵害内容内容内容1合同、协议行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失内容内容内容2违反企业章程和相关内部管理制度,合同不能通过内部批准,影响生产经营内容内容内容3合同、协议条款未恰当履行或监控不当,可能导致违约损失、舞
合同协议合规风险企业在合同协议的内部控制中面临的合规风险如图 13-4 所示。合同违反相关法律、法规、导致合同不能成立、无效或被撤销内容内容内容1违反相关法律法规、侵害社会公共利益,受到行政或司法惩处内容内容内容2违反企业章程和相关内部管理制度,合同不能通过内部批准,影响生产经营内容内容内容3未恰当履行合同协议条款或监控不当,可能导致违约损失、舞弊、欺诈等风险内容内容内容4图 13-4 合同协
预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图 10-4 所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度,导致外部监管存有质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章制度,导致企业员工的工作积极性下降内容内容内容2图 10-4 预算合规风险
预算管理流程(预算管理循环)总体而言,在预算管理过程中必须遵循以下几个步骤,即预算编制、预算控制、预算调整和预算分析及考评,见表 11-1。表 11-1 预算管理基本环节表内容 预算程序 工作内容目标编制 各责任中心编制预算期预算目标目标下达 预算归口管理部门审核各责任中心预算目标预算管理委员会确认预算初步目标并下达责任中心草
预算管理风险预算是指企业结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中,企业应当关注的风险如图 10-1 所示。风险 1 编制的预算脱离实际,预算未经有效审批,可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 2 预算分解不具体、预算则主体不明确,可能造成企业资源浪费和管理效率低下风险 3 未将年
预算经营风险预算经营风险是指企业在预算管理过程中,在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险,如图 10-3 所示。战略目标不明确,对未来市场把握不准确,造成预算编制基础偏离实际,导致经营决策失误内容内容内容1预算体系不健全,岗位职责分工不合理,可能造成企业资源浪费和预算管理效率低下内容内容内容2预算目标不合理,预算项目不完整,预算编制方法不合理、程序不规范,可能导致数据不准确内容内
1中国审计技术提示第一号-财务欺诈风险所列示的舞弊风险因素中国注册会计师协会于 2002 年 7 月颁布了名为审计技术提示第一号-财务欺诈风险的审计指导性原则。这份技术提示总结了 9 大类 54 种可能导致公司进行财务欺诈或表明公司存在财务欺诈风险的因素,特别强调了注册会计师在执行公司会计报表审计业务时,应当从这些因素出发,保持应有的职业谨慎,充分关注各种财务欺诈及其风险的存在。一、财务
内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图 22-4 所示。审计处理不恰当,可能导致不符合内部审计准则内容内容内容1内部审计不符合国家法律规定和企业章程,可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚内容内容内容2内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎,可能导致出现审计失误的风险内容内容
表 10-3 ABC 公司预算期制造费用弹性预算(公式法)直接人工工时变动范围:70 000120 000 小时 金额单位:元项目 a b管理人员工资 15 000 -保险费 5 000 -设备租金 8 000 -维修费 6 000 0.25水电费 500 0.15辅助材料 4 000 0.30辅助工工资 - 0.45检验员工资 - 0.35合计 38 500 1.50