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内部审计风险为了使内部审计工作达到最好效果,避免内部审计不规范带来的不良影响,企业必须明确内部审计的各类风险。内部审计的风险如图22-1所示。风险1企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不内部审计风险为了使内部审计工作达到最好效果,避免内部审计不规范带来的不良影响,企业必须明确内部审计的各类风险。[ Tag ]
内部审计与风险管理关键词 内部审计;风险管理;动因 摘要 近年来,风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上,对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。近年来,有些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可,以至于国际内部审计师协会在 1999 年通过的内部审计的最新定义把
内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图 22-4 所示。审计处理不恰当,可能导致不符合内部审计准则内容内容内容1内部审计不符合国家法律规定和企业章程,可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚内容内容内容2内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎,可能导致出现审计失误的风险内容内容
内部审计实务指南第 2 号物资采购审计第一章 总则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专
内部审计经营风险内部审计经营风险是指企业在内部审计活动中,可能因违反相关制度、法律、法规和程序而给企业带来的损失和处罚。具体的内部审计经营风险如图 22-3 所示。审计程序和审计方法的制定不恰当或不科学,可能导致出现重大违规或违纪的风险内容内容内容1审计信息传递出现延误或纰漏,可能导致无法达到预期的审计监督效果内容内容内容2内部审计未经适当授权,可能因得不到有效支持而导致内部审计失败内容内容内容
内部审计风险为了使内部审计工作达到最好效果,避免内部审计不规范带来的不良影响,企业必须明确内部审计的各类风险。内部审计的风险如图 22-1 所示。风险 1 企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不合理,或职责分工不清,可能导致内部审计缺乏独立性和客观性风险 2 内部审计未经适当授权,可能因得不到有效支持而导致内部审计失败风险 3 内部方法滞后或内审制制度不完善,可能导致内审效率、质量低下,成本
对子公司进行内部审计制度第 1 章 总则第 1 条 为加强母公司对子公司的财务监督,规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠,根据相关法律法规、公司章程及公司内部审计制度 ,特制定本制度。第 2 条 对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司内部审计制度执行。第 3 条 本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司
重 庆 渝 开 发 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 工 作 办 法第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 公 司 内 部 监 督 和 风 险 控 制 , 规 范 公 司 内 部 审 计工 作 , 依 据 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 、 审 计 署 关 于 内 部 审 计 工作 的 规 定 、 上 市 公 司 治 理 准 则 、 深 圳 证 券 交
湖北省 广播 电视 信息 网络 股份有 限公 司 内部审 计制 度湖 北 省 广 播 电 视 信 息 网 络 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制 度( 经 2013 年 8 月 19 日 公 司 第 八届 董 事 会 第 六 次 会 议 审 议 通 过 )第 一 章 总 则第 一 条 为了加强对公 司 经 营 活 动的监 督 和风 险 控制,规范内 部 审计 工 作 , 实 现
湖 南 发 展 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 工 作 制 度(本制度于 2013 年 3 月 29 日经第七届董事会第十五次会议审议通过 )第一章 总 则第一条 为进一步规范公司内部审计工作, 提高内部审计工作质量 , 依据 审计法 、 深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引 等有关法律、 法规和其他 规范性文件以及公司章程的规定,特制定本制度。第二条 本制度所称内
潍 柴 重 机 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制度(2013 年修 订 )(本制度于 2013 年 4 月 26 日经公司第五届董事会第七次临时会议审议通过 )第一章 总 则第 一条 为规范 潍柴重 机股 份有限 公司( 以 下简 称“公 司”) 的 内部审计工 作, 提 高 公司内部 审计质 量 , 防范和 控制公 司 风险, 增 强信 息披露的 可靠性 , 保护投资 者的合 法 权益
第 2101 号 内部审计具体准则-审计计划第一章 总则第一条 为了规范审计计划的编制与执行,保证有计划、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
第 2102 号 内部审计具体准则-审计通知书第一章 总则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书,是指内部审计机构在实施审计之前,告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与的内部审计业务,也应
第 2104 号 内部审计具体准则-审计工作底稿第一章 总则第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。第二章
1第 2109 号 内部审计具体准则-分析程序第一章 总则第一条 为了规范内部审计人员执行分析程序的行为,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称分析程序,是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或者计算相关的比率,以确定合理性,并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动
联创光电内部审计方案一: 内部审计制度二: 内部审计方案三: 审计工作手册四: 内部审计工作规范手册四: 内部审计的程序与方法五: 内控审计工作流程六:内部控制审计1) 采购与付款循环调查问卷2) 仓储与存货循环调查问卷3) 工薪与人事循环调查问卷4) 控制环境调查问卷5) 固定资产内部控制调查问卷6) 货币资金内部控制调查问卷7) 资金内部控制审计8) 银行帐户控制调查问卷9) 投资与融资循环
股份公司内部审计章程内部审计章程是机构的正式文件,对机构的内部审计工作起指导作用,颁布审计章程是内部审计受到重视的标志之一。根据有关文献,我国还没有机构颁布内部审计章程,对内部审计章程的制定尚在讨论之中,在我国现有的企业管理水平、内部审计水平和对内部审计的认识水平下,颁:市内部审计章程的时机可能还不成熟,在此,本文并不研究股份公司内部审计章程的正式稿,只对股份公司内部审计章程制定的原则和思路进行
舞弊内部审计准则第 1 条 为了规范对舞弊的内部审计行为,根据国家相关审计法律法规,结合本公司实际情况,特制定本准则。第 2 条 范围本准则适用于公司舞弊内部审计活动,相关审计项目组和审计人员必须严格执行。第 3 条 名词解释1.舞弊检查:是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。2.舞弊汇报:是指审计人员以书面或口头形式向相关管理层报告舞弊预防、检查的情况及结果