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经理(厂长)离任经济责任内部审计程序为逐步实现审计工作制度化、规范化,根据企业经理(厂长)调离审计实施细则,特制定本规定。1.确定审计对象按照上级要求和本级审计规定的范围,明确审计对象。2.本江西联创光电科技股份有限公司内部审计程序与方法确定被审计公司1.按年度审计计划对下属子(分)公司进行内部审计[ Tag ]
内部控制审计程序二七年九月九日目 录1 前言 .11.1 内部审计程序的编制基础
第页 共 261页1目 录前言 31.1 内部审计程序的编制基础 31.2 内部审计程序的内容简介 41.3 内部审计程序的使用说明 52 正文 72.1 收入 72.1.1 业务流程概要 72.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 72.1.3 客户信用政策的订立,审批,复核及修改 72
目 录前言 31.1 内部审计程序的编制基础 31.2 内部审计程序的内容简介 41.3 内部审计程序的使用说明 52 正文 72.1 收入 72、1、1 业务流程概要 72、1、2 销售政策和销售定价的订立和审批 72、1、3 客户信用政策的订立,审批,复核及修改 72、1、4 销售合同的订立和审批的控制 72、1、5 订单处理及开票的控制 72、1、6 产成品发运 72、1、7 销售入账
第页 共 20 页 11.1 生产管理1.1.1 业务流程概要生产管理业务流程将包括以下审计子项: 生产计划 生产流程 次品和残料的控制 产品成本的核算和入账由于各个企业的生产流程和模式有所不同,本审计程序仅列出了最常见的生产管理审计子项。对于新的审计子项,内部审计人员可以参照本程序,考
符合性测试审计程序生产循环审计目标:.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全;.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。审计程序 执 行 情 况 索引号 执行人1.取得或编制生产流程图。2.生产循环相关内部控制制度的符合性测试:(1) 是否建立成本核算与管理制度,成本开支范围是否符合有关规定;(2) 成本核算制度是否适合被
符合性测试审计程序工薪与人事循环审计目标:1.确定被审计单位工薪与人事循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行;审计程序 执行情况 索引号 执行人1 工资及应付工资相关内部控制制度的符合性测试:(1) 工资标准的制定及变动是否经授权批准;(2) 计时、计件工资的原始记录是否齐全;(3) 选择若干时期的工资汇总表,检查:姓名与工资标准及人事部门记录核对
内部审计实务指南第 2 号物资采购审计第一章 总则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专
江西联创光电科技股份有限公司内部审计程序与方法 确定被审计公司1.按年度审计计划对下属子(分)公司进行内部审计2. 根据公司总部或子公司董事会授权3. 根据制度规定(如离任审计) 编制内审计划1.收集被审计公司的初步资料(查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/ 访谈其他有关公司或人员)2.征询公司总部管理层意见,决定审计内容,确定审计重点3.计划内部审计所需的时间、人员,确定审计项目组
符合性测试审计程序现金与银行存款循环审计目标:.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否健全;.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行;审计程序 执行情况 索引号 执行人1.取得或编制现金与银行存款业务流程图。2.检查货币资金内部控制是否建立并严格执行:(1) 款项的收支是否按规定的程度和权限办理;
第 2101 号 内部审计具体准则-审计计划第一章 总则第一条 为了规范审计计划的编制与执行,保证有计划、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
第 2102 号 内部审计具体准则-审计通知书第一章 总则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书,是指内部审计机构在实施审计之前,告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与的内部审计业务,也应
第 2104 号 内部审计具体准则-审计工作底稿第一章 总则第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。第二章
1第 2109 号 内部审计具体准则-分析程序第一章 总则第一条 为了规范内部审计人员执行分析程序的行为,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称分析程序,是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或者计算相关的比率,以确定合理性,并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动
经理(厂长)离任经济责任内部审计程序为逐步实现审计工作制度化、规范化,根据企业经理(厂长)调离审计实施细则 ,特制定本规定。1.确定审计对象按照上级要求和本级审计规定的范围,明确审计对象。2.本级审计公证领导小组下达审计指令并通知被审单位和个人。其指令内容是:(1)审计对象;(2)成立审计小组,指定组长和成员;(3)提出要求(任务和时间) 。3.审计准备阶段审计小组根据审计公证领导小组的要求
工程项目土建手续办理时序(工程部土建手续办理专用)序号 程序内容 需提交资料建筑物 构筑物是否需要是否留存 有无是否需要 有无1开发区、建设局审核报批领取建设工程规划许可证规划图 X2 项目批文 X3 环评报告 X4 土地证 X5 建设项目防雷设计审核意见书 X建设工程规划许可证 X6建设局审图室送审领取建
采购与付款循环内部控制审计程序(参照2010年最新内控指引、解读、coso内控审计程序、天健光华内控底稿编制)采购流程 流程简介 风险 主要管控措施 符合性问题(调查问卷) 审计程序1.编制需求计划与采购计划采购业务从计划(或预算)开始,包括需求计划和采购计划。企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划