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内部审计合规目标内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性,并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图22-2所示。目标1保证内部审计质量,内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成[ Tag ]
内部审计与风险管理关键词 内部审计;风险管理;动因 摘要 近年来,风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上,对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。近年来,有些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可,以至于国际内部审计师协会在 1999 年通过的内部审计的最新定义把
内部审计业务目标内部审计业务目标是根据企业内部经营环境确定的目标,主要是规范企业的内部审计工作,防范舞弊行为发生,提高审计质量。具体的内部审计业务目标如图 22-1 所示。目标 1 实现企业预期审计目标,发挥审计监督作用目标 2 规范审计行为,引导企业科学组织内部审计工作,防范审计风险目标 3 按照有关法律法规、内部审计规范的要求,制定内部审计工作手册,完善内部审计程序目标 4 建立内部审计机构
内部审计合规目标内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性,并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图 22-2 所示。目标 1 保证内部审计质量,明确内部审计责任目标 2 确保审计处理恰当,符合内部审计准则要求目标 3 内部审计管理业务符合国家法律规定和企业章程的要求目标 4 内部审计机构和人员保持应有的客观性、独立性和职业谨慎图 22-2
内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图 22-4 所示。审计处理不恰当,可能导致不符合内部审计准则内容内容内容1内部审计不符合国家法律规定和企业章程,可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚内容内容内容2内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎,可能导致出现审计失误的风险内容内容
内部审计实务指南第 2 号物资采购审计第一章 总则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专
内 部 审计 管 理 制度编制审核 批准审计监察 中心 日期日期 日期2013-04-17主管领导 2013-04-19董事会 2013-04-23修订记录日 期 修 订 状 态 修 改 内 容 修 改人 审 核人 批 准人2013-04-23 审计监察中心 主管领导 董事会内部审 计 管理 制 度 编号: SJ-ZD001版号: A/1页码: 第 1 页 共 6 页1. 目的与适用范围1.1
徐工集团工程机械股份有限公司内部审计制度(2 013 年 1 月修订 )本制度经 公司第 六 届董事会 第三十 八 次会议( 临时) 审 议通过第一章 总 则第一条 为加强审 计监督, 规 避经营 风险, 提高 运营效 率, 增加企业价值 , 根据 中华人民 共和国 审 计法 、 财政 部等 五部委 企业内部控制 基本规 范 和中国 内部审 计 协会 内 部审计 基 本准则 等
徐工集团工程机械股份有限公司内部审计质量控制办法(2 013 年 1 月修订 ) 本制度经 公司第 六 届董事会 第三十 八 次会议( 临时) 审 议通过第一章 总 则第 一 条 为 了 规范审 计 行 为 , 提高 审计 质 量 , 明 确审 计责 任 , 降 低审计风险, 根据国 家 有关法律 法规和 公 司内部审 计制度 , 制定本办 法。第 二 条 本 办 法所称 内 部 审 计 质量
投资项目内部审计实施办法投资项目内部审计是企业防范投资决策风险、规范投资行为、提高投资收益的重要举措。企业应针对投资项目执行全过程的各项审计工作给出操作规范,以指引本企业投资项目内部审计工作合理、有效地开展。下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法,供读者参考。投资项目内部审计实施办法第 1 章 总则第 1 条 目的为加强对公司投资项目的审计监督,规范投资项目的执行,提高公司投资效益,依据
四川浩物机电股份有限公司 内部审计制度四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制 度第 一章 总 则第 一 条 为 加 强 四 川 浩 物 机 电 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 “本 公 司 ”或 “公 司 ”)内 部 监 督 和 风 险 控 制 , 保 障 公 司 财 务 管 理 、 会 计 核 算 和 生 产 经 营 符 合 国 家 各 项 法 律法 规
重 庆 渝 开 发 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 工 作 办 法第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 公 司 内 部 监 督 和 风 险 控 制 , 规 范 公 司 内 部 审 计工 作 , 依 据 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 、 审 计 署 关 于 内 部 审 计 工作 的 规 定 、 上 市 公 司 治 理 准 则 、 深 圳 证 券 交
湖北省 广播 电视 信息 网络 股份有 限公 司 内部审 计制 度湖 北 省 广 播 电 视 信 息 网 络 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制 度( 经 2013 年 8 月 19 日 公 司 第 八届 董 事 会 第 六 次 会 议 审 议 通 过 )第 一 章 总 则第 一 条 为了加强对公 司 经 营 活 动的监 督 和风 险 控制,规范内 部 审计 工 作 , 实 现
湖 南 发 展 集 团 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 工 作 制 度(本制度于 2013 年 3 月 29 日经第七届董事会第十五次会议审议通过 )第一章 总 则第一条 为进一步规范公司内部审计工作, 提高内部审计工作质量 , 依据 审计法 、 深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引 等有关法律、 法规和其他 规范性文件以及公司章程的规定,特制定本制度。第二条 本制度所称内
潍 柴 重 机 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制度(2013 年修 订 )(本制度于 2013 年 4 月 26 日经公司第五届董事会第七次临时会议审议通过 )第一章 总 则第 一条 为规范 潍柴重 机股 份有限 公司( 以 下简 称“公 司”) 的 内部审计工 作, 提 高 公司内部 审计质 量 , 防范和 控制公 司 风险, 增 强信 息披露的 可靠性 , 保护投资 者的合 法 权益
第 2101 号 内部审计具体准则-审计计划第一章 总则第一条 为了规范审计计划的编制与执行,保证有计划、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
第 2102 号 内部审计具体准则-审计通知书第一章 总则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书,是指内部审计机构在实施审计之前,告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与的内部审计业务,也应
第 2104 号 内部审计具体准则-审计工作底稿第一章 总则第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。第二章
1第 2109 号 内部审计具体准则-分析程序第一章 总则第一条 为了规范内部审计人员执行分析程序的行为,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称分析程序,是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或者计算相关的比率,以确定合理性,并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动
西 藏 银 河 科 技 发 展 股 份 有 限 公 司 内 部 审 计 管 理 办 法 负 责 部 门:制 度 编 号: 生 效 日 期:审计部内 部 审计管 理办 法目 录第一章 总 则