浩物股份：内部审计制度

四川浩物机电股份有限公司内部审计制度四川浩物机电股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强四川浩物机电股份有限公司（以下简称 “本公司 ”或 “公司 ”）内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法（以下简称 “ 公司法 ”）、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（以下简称 “ 规范运作指引 ”）和国家有关法律法规，结合本公司的实际情况，特修订本制度。第二条内部审计的职责：内部审计的职责是对企业内部经济信息的真实、合法、合规和完整性，对公司资产的保护情况，对政策法规遵守情况以及对资源经济的有效利用，进行独立的检查和评价。内部审计工作必须围绕公司当前的中心工作，依照国家的法律、法规、政策以及公司的各项规章制度，进行内部审计监督。第三条本制度适用于本公司、控股子公司（含重要参股公司）。第二章机构和职权第四条公司董事会设审计委员会。审计委员会下设内审部，作为公司的内部审计机构（以下简称 “内审部门 ”）。内审部门在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对本制度第三条所述公司或子公司的财务管理、内控制度建立和执行情况进行内部审计监督。第五条内审部门对公司、子公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合中介机构开展工作。第六条内审部门根据公司发展规模和审计工作的实际需要，配备专业知识和业务能力与内部审计工作相适应的专职审计人员，负责对本公司进行审计监督，专职人员应不少于一人。第七条内审部门每季度应与审计委员会召开一次会议，报告内部审计的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会提交次本年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向审计委员四川浩物机电股份有限公司内部审计制度会提交上一年度内部审计工作报告。内审部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第八条审计委员会应根据内审部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或风险的，董事会应及时向股东大会报告并予以披露。第九条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内审部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第十条内审部门在实施审计工作中，可行使以下职权：（一）有权参与研究制定包括内部控制制度在内的规章制度，提出内部审计管理制度，由公司董事会审定公布后施行；（二）有权参加公司经营、财务等有关会议，有权召开与审计事项相关的会议；（三）有权要求公司各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股公司按时报送经营计划、财务预算、预算执行情况、财务决算等各种财务报表、统计报表和其他相关文件、资料；（四）有权检查各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股公司各种与经营活动相关的文件、决议、会议记录等资料，并可根据工作需要进行调阅、复制、下载、导出、打印等；（五）有权检查各内部机构、下属控股子公司以及具有重大影响的参股公司各种与财务活动相关的会计资料，包括被审计单位的会计帐簿、凭证、报表，并可根据工作需要进行调阅、复制、下载、导出、打印等；（六）有权检查各种与经营、财务活动相关的计算机系统及其电子数据资料，包括对财务软件、运营系统等软件的登录、查询、下载、导出、打印、拷贝等；（七）有权到现场勘察、测量、盘点相关实物资产，包括固定资产、存货、在建工程等；（八）有权对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查核实，并取得相关证明材料；四川浩物机电股份有限公司内部审计制度（九）有权要求公司各内部机构、控股子公司定期对其内部控制的建立和执行情况进行自查；（十）根据工作需要，经内审负责人批准，可委托社会审计组织进行相关审计，并负责对其监督和管理；（十一）根据工作需要，经公司主要负责人或有关管理机构同意，可借调相关部门工作人员参与内部审计工作；（十二）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为，有权做出临时制止决定，并及时向公司有关机构报告；（十三）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计帐簿、凭证、报表以及与经济活动有关的资料，经公司董事长批准，有权予以暂时封存；（十四）有权提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经营效率与效果的建议；（十五）有权对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，并报公司董事会；对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理；（十六）有权根据内部审计工作的需要，从事为履行其内审职责而必需的其他各项活动。第十一条审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、恪尽职守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。第十二条击和报复。第十三条审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。第三章审计职责与内容第十四条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，应当履行下列主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内审部门提交的工作计划和报告等；（三）定期向董事会报告，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大四川浩物机电股份有限公司内部审计制度问题；（四）协调内审部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十五条内审部门应当履行以下职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第四章内部控制审查第十六条内审部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内审部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会应当根据内审部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。第十七条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内审部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第十八条内审部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部四川浩物机电股份有限公司内部审计制度门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。内审部门应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。第十九条对外投资的内部控制内审部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，独立董事和保荐机构和保荐机构是否发表意见（如适用）。第二十条购买和出售资产的内部控制内审部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。第二十一条对外担保的内部控制内审部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：四川浩物机电股份有限公司内部审计制度（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；（四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）；（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。第二十二条关联交易的内部控制内审部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发表意见（如适用）；（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。第二十三条募集资金使用的内部控制内审部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投四川浩物机电股份有限公司内部审计制度资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐机构是否按照有关规定发表意见（如适用）。第二十四条信息披露的内部控制（一）内审部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：1、是否遵守企业会计准则及相关规定；2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；3、是否存在重大异常事项；4、是否满足持续经营假设；5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。（二）内审部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；4、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。第五章审计工作程序第二十五条编制年度审计工作计划内审部门根据审计委员会的总体规划和具体要求，确定审计重点，编制年度审四川浩物机电股份有限公司内部审计制度计工作计划。年度审计工作计划经审计委员会批准后实施。第二十六条确定审计对象和成立审计组内审部门根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人和参加审计人员。第二十七条发出审计通知书在项目审计开始前三天，由内审部门将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。因紧急突发情况或突击审计等需立即执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。第二十八条实施现场审计审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第二十九条编制并提交审计报告审计组在现场审计结束后，应进行综合分析，及时编制审计报告草案，并就该审计报告草案与被审计单位交换意见。被审计单位应自收到审计报告草案之日起十天内提出书面意见。内审部门可根据被审计单位意见和实际情况对审计报告进行修改。审计报告内容包括：审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议等。第三十条审计报告的审定和分发内审部门应将审计报告和被审计单位书面意见一并报送内审负责人审定，经内审负责人批准后签发。经批准的审计报告应发送给审计委员会和被审计单位。第三十一条建立审计底稿内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应当遵守有关档案管理规定。第六章奖惩第三十二条对于被审计单位出现重大违反国家财经法纪的行为，应依法追究四川浩物机电股份有限公司内部审计制度被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责任，被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。第三十三条对于审计中发现的违反公司规章制度的，依据公司各有关规章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。第三十四条对于打击报复内部审计人员，受打击报复的公司内部审计人员可以直接向公司董事长报告相关情况，公司应及时对上述行为予以纠正；对涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第三十五条对忠于职守、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。审计人员徇私舞弊、玩忽职守的，被审计单位可以向公司反映。第七章附则第三十六条本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行；本制度如与日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行。第三十七条本制度由公司董事会负责批准，由公司内审部门负责解释。第三十八条本制度自公司董事会通过之日起实施，修改时亦同。四川浩物机电股份有限公司二一四年三月七日