最新企业财会管理制度、表格设计及范本工具箱

现财会管理科学化、精细化、规范化、标准化、制度化、工具化、流程化、实务化的强大“武器” 、绝佳“工具”,从事财会管理工作的必备宝典最新企业财会管理制度、表格设计及范本工具箱全国著名财税专家贺志东 主编 3 / 43 4 / 43前言为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，我国财政部近年发布了企业会计准则基本准则 、38 项具体准则、会计准则应用指南（本书统称为新准则） ，自 2007 年 1 月 1 日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。2008 年又推出了一批符合条件的企业实施新准则，2009 年开始全面推开，所有大中型企业都执行这套准则，今后将有更广大的企业陆续执行新准则。执行新准则的企业不再执行原准则、企业会计制度 、 金融企业会计制度 、各项专业核算办法和问题解答（本书统称为旧准则） 。为了加强企业财务管理、规范企业财务行为、保护企业及相关方的合法权益，推进现代企业制度，我国财政部对原企业财务通则 （财政部令第 4 号）进行了修订，修订后的企业财务通则 （财政部令第 41 号） 、 金融企业财务规则 （财政部令第 42 号）自 2007 年 1 月 1 日起施行。企业财会管理制度是企业财会活动的“游戏规则” 。企业必须根据修订后的企业会计准则、企业财务通则和本企业的实际情况进行新旧财会管理制度的转换。企业内部财会管理制度，是企业遵循内部财会管理体制、贯彻国家统一的企业财会规章，由投资者与经营者根据法律法规共同制定的企业内部具体的财会管理实施办法。企业内部财务管理制度包含投资者财务制度和经营者财务制度两个层次。投资者财务制度是按照投资者的意图和要求制定的，其主要功能是维护投资者的权益，约束经营者的财务行为，明确投资者和经营者的权利与相应责任，规定企业重大事项的财务管理程序与财务政策，是企业处理财务关系的依据。经营者财务制度是按照企业生产经营特点和经营者管理要求制定的，其主要功能在于规范经营者、其他职工以及企业内部相关机构在资产营运、成本费用控制等具体财务活动中的行为，包括财务权限与责任、财务事项处理程序与方法，以保证企业生产经营正常运转。从实际情况看，企业一般需要在库存现金、银行借款、银行账户、应收账款、周转材料、原材料或者商品采购、固定资产、对外投资、成本控制、费用报销，以及投资、融资、担保、资金结算、企业股权、知识产权、资产处置、税费计缴与基金账户、财务预算、收益分配、财务人员配备等方面制定财务管理制度。为了帮助广大企业在最新财务通则、会计准则、审计准则、内控体系、税法体系下搞好财会管理，建立健全各项内部财会管理制度，由全国著名财税专家贺志东同志主持编写、中华第一财税网（智董网）专家委员会部分同志参编了最新企业财会管理制度、表格设计及范本工具箱一书。本书为读者精心传授如何设计企业财会管理制度、表格的知识和技巧，提供最齐全、最具实用性的财务、会计、出纳、审计等方面的管理制度、表格范本，为企业实现财会管理科学化、精细化、规范化、标准化、制度化、工具化、流程化、实务化提供强大的“武器” 、 “工具” 。全书共 6 篇 42 章，第 1 篇综合部分，包括财务、会计、出纳、审计和税务岗位责任范本，会计组织系统（机构、人员）设计及范本，票据、单证、结算方面管理制度设计及范本，发票方面管理制度范本，合同管理制度范本，印章管理制度范本，盘点管理制度范本，会计工作交接制度的设计及范本，会计档案管理制度的设计及范本。 5 / 43第 2 篇会计部分，包括会计核算基础工作规定范本，会计核算形式设计，会计账簿的设计，会计科目的设计，资产方面管理制度、表格设计及范本，负债方面管理制度、表格设计及范本，成本核算制度的设计及范本，工资核算制度的设计及范本，利润方面管理制度范本，财务报表的设计及范本，会计电算化制度的设计及范本。第 3 篇财务部分，包括财务规章制度综合知识，资金管理办法范本，采购方面管理制度、表格范本，销售方面管理制度、表格范本，筹资方面管理制度、表格范本，投资方面管理制度、表格范本，成本费用方面管理制度、表格范本，财务会计报告方面管理制度、表格范本，风险管理方面管理制度、表格范本，财务计划管理制度，财务预算方面管理制度、表格范本，财务控制方面管理制度、表格范本，企业财务快报方面表格范本，财务分析方面管理制度、表格范本，绩效评价方面管理制度、表格范本，责任会计制度设计及范本，财务决算方面管理制度、表格范本。第 4 篇审计部分，包括概述，企业内部审计内部控制范本，企业接受社会审计方面管理制度、表格范本。第 5 篇税务部分，包括纳税管理方面范本。第 6 篇其他相关，包括出纳方面管理制度范本、外汇方面管理制度范本、统计方面管理制度范本、担保方面管理制度范本。本书主要特色如下：（1 ）高度的操作性、实用性。本书提供的每一套范本都特别实用，而且有立竿见影之功效，是广大财会工作者的“绝妙武器” 。（2 ）资料详尽、丰富、具体，财会管理制度示例、表范本多达约 700 份。（3 ）专业性和严肃性。由全国杰出财税专家贺志东同志亲自主持编写，数易其稿，精益求精。（4 ）新颖性。系依据最新有效的企业会计准则、企业财务通则、审计准则、内控体系、税法体系等编写，不同于内容过时或纯理论性的图书。（5 ）博采众长。本书所列范本，是从众多企业财会管理制度中提炼而来的，并经过著名专家修正。（6 ）条理清晰、查阅方便。（7 ）标准性和通用性。本书提供的范本综合了所有企业的共性，适合于各个企业。本书附光盘 1 张，是对本书各篇内容的补充和延伸，包括公司财务负责人任职资格管理规定、 企业集团总会计师工作职责管理办法、新会计准则下的会计科目使用说明、上市公司信息披露管理办法、财务报告的一般规定、季度报告内容与格式特别规定、半年度报告的内容与格式、年度报告的内容与格式、会计电算化管理办法、外商投资企业财务管理制度、上市公司重大资产重组管理办法、上市公司并购重组财务顾问业务管理办法、企业资产减值准备财务核销工作规则、企业全面风险管理指引、企业全面风险管理报告（模本） 、外商投资企业财务控制制度、指标口径衔接说明、中央企业综合绩效评价管理暂行办法、企业综合绩效评价实施细则、企业负责人经营业绩考核办法、企业财务决算报告管理办法、国有控股上市公司实施股权激励办法（境内） 、国有控股上市公司实施股权激励办法（境外） 、企业内部审计管理暂行办法、企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引、企业内部控制鉴证指引、企业内部控制具体规范、企业财务决算审计工作规则、企业经济责任审计管理办法、企业经济责任审计实施细则、经理（厂长） 6 / 43任期内和离任经济责任审计、经济效益审计办法、公司治理准则、企业国有资产统计报告办法。本书适用对象：全国各地广大财务、会计、内部审计、注册会计师、企业管理等财税人士。本书仅作为学习参考之用，不作为决策建议或执法依据等。囿于学识、科研经费、编写时间等方面原因，书中倘有不足之处，请读者不吝批评指正，以便今后再版时修订（jianyitax.org.cn） 。在本书编写过程中，我们参考了国内外一些相关文献资料。在此均深表谢意。 7 / 43目录前 言 .3第 1 章 .5财务、会计、出纳、审计和 税务岗位职责范本 .51.1 综合范本 .5示例 1-1 企业财会部门会计管理权责 .5示例 1-2 电算化下企业会计岗位设置及职责 .61.2 按职务分类的财会岗位职责范本 .7示例 1-3 会计专业职务岗位职责 .7示例 1-4 资产核算员岗位职责 .8示例 1-5 采购部文员岗位职责 .8示例 1-6 采购员岗位职责 .8示例 1-7 存货验收人员岗位职责 .9示例 1-8 收货人员岗位职责 .9示例 1-9 材料核算员岗位职责 .10示例 1-10 工资核算员岗位职责 .11示例 1-11 流动资金管理与核算员岗位职责 .12示例 1-12 往来款项核算员岗位职责 .12示例 1-13 营业收入核查员岗位职责 .13示例 1-14 物业收入核查员岗位职责 .13示例 1-15 支出核算员岗位职责 .14示例 1-16 信贷员岗位职责 .14示例 1-17 综合分析员岗位职责 .15示例 1-18 总账报表员岗位职责 .15示例 1-19 企业领导会计管理权责（范本 1） .16示例 1-20 主办会计岗位职责 .16 8 / 43示例 1-21 会计主管岗位职责 .16示例 1-22 资金主管岗位职责 .17示例 1-23 采购主管岗位职责 .17示例 1-24 物料主管岗位职责 .18示例 1-25 应付款及账册主管岗位职责 .18示例 1-26 财会科（处）长岗位职责 .19示例 1-27 财务部经理岗位职责（范本 1） .19示例 1-28 财务部经理岗位职责（范本 2） .20示例 1-29 财务总监岗位职责 .211.3 按职称分类的财会岗位职责范本 .22示例 1-30 会计师岗位职责 .22示例 1-31 总会计师岗位职责 .221.4 财务方面岗位职责范本 .22示例 1-32 财务部门职责范围及岗位责任制度 .22示例 1-33 资产管理岗位职责 .28示例 1-34 信息分析岗位职责 .28示例 1-35 预算科工作岗位职责 .28示例 1-36 账务科工作岗位职责 .29示例 1-37 成本控制岗位职责 .29示例 1-38 筹资管理岗位职责 .291.5 会计方面岗位职责范本 .30示例 1-39 企业会计管理岗位责任 .30示例 1-40 明细账会计岗位职位职责 .30示例 1-41 流动资产会计岗位责任 .30示例 1-42 货币资金会计工作规则 .31示例 1-43 货币资金会计岗位责任 .34示例 1-44 配货、发货人员岗位职责 .35 9 / 43示例 1-45 会计信息处岗位职责 .35示例 1-46 会计政策岗位职责 .35示例 1-47 核算会计岗位职责 .36示例 1-48 会计科工作岗位职责 .36示例 1-49 固定资产会计工作规则 .37示例 1-50 固定资产会计岗位职责 .37示例 1-51 损益会计岗位职责 .38示例 1-52 成本科工作岗位职责 .39示例 1-53 成本会计岗位职责（范本 1） .39示例 1-54 成本会计岗位职责（范本 2） .39示例 1-55 管理会计岗位责任制 .40示例 1-56 会计电算化系统岗位职责 .401.6 出纳方面岗位职责范本 .42示例 1-57 出纳科工作岗位职责 .42示例 1-58 出纳岗位责任制度 .43示例 1-59 出纳岗位职责 .43示例 1-60 出纳员岗位职责（范本 1） .45示例 1-61 出纳员岗位职责（范本 2） .45示例 1-62 收银出纳员岗位职责 .46示例 1-63 银行送款员岗位职责 .46示例 1-64 总出纳岗位职责 .471.7 会计委派方面岗位职责范本 .47示例 1-65 委派会计工作制度 .47示例 1-66 委派会计工作考核细则 .501.8 审计（稽核）方面岗位职责范本 .52示例 1-67 审计员岗位职责（范本 1） .52示例 1-68 审计员岗位职责（范本 2） .52 10 / 43示例 1-69 稽核员岗位职责 .52示例 1-70 稽核部工作岗位职责 .53第 2 章 .54会计组织系统（机构、人员）设计及范本 .542.1 会计机构的设计及范本 .54示例 2-1 会计管理组织机构设置 .54示例 2-2 财务部工作制度 .55示例 2-3 总公司财务及会计处理制度 .56示例 2-4 分公司会计处理制度 .572.2 会计人员的设计及范本 .58示例 2-5 会计人员任职条件规定 .58示例 2-6 企业财务总监管理办法 .59示例 2-7 子公司财务总监工作制度 .61示例 2-8 事业部财务总监工作制度 .62第 3 章 .64票据、单证、结算方面管理制度设计及范本 .643.1 结算方面综合性范本 .64示例 3-1 企业支付结算方式 .64示例 3-2 银行结算原则 .64示例 3-3 银行结算纪律规定 .64示例 3-4 内部结算制度 .653.2 商业汇票管理制度范本 .66示例 3-5 商业承兑汇票 .66示例 3-6 商业汇票会计管理制度（范本 1） .66示例 3-7 商业汇票会计管理制度（范本 2） .67示例 3-8 商业汇票结算程序 .683.3 银行汇票管理制度范本 .69 11 / 43示例 3-9 银行汇票会计管理制度（范本 1） .69示例 3-10 银行汇票会计管理制度（范本 2） .69示例 3-11 银行汇票结算程序 .703.4 银行本票管理制度范本 .71示例 3-12 银行本票会计管理制度（范本 1） .71示例 3-13 银行本票会计管理制度（范本 2） .71示例 3-14 银行本票结算程序 .723.5 支票管理制度范本 .72示例 3-15 支票结算基本规定 .72示例 3-16 支票使用控制制度 .73示例 3-17 支票运用范围 .73示例 3-18 支票付款审计控制制度 .74示例 3-19 支票签发控制流程 .75示例 3-20 支票结算基本程序 .75示例 3-21 现金支票填写要求 .76示例 3-22 支票管理制度 .76示例 3-23 支票退票理由书 .773.6 汇兑结算管理制度范本 .79示例 3-24 汇兑结算会计管理制度（范本 1） .79示例 3-25 汇兑结算会计管理制度（范本 2） .79示例 3-26 汇兑结算程序