商业企业财务预算表格设计
商业企业财务预算表格设计本附录以零售百货企业为背景,根据商业零售行业的特点,同时结合其经营管理、监控的要求,对预算的编制、实施、分析、调整、考评等程序过程中有关表格进行设计,具体如附表 3-1附表 3-20 所示。附表 3-1 商业企业损益预算表 金额单位:万元项目 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动损益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益一 营业利润加:营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失三、利润总额减:所得税费用四、净利润附注:以上各财务指标均附明细预测表。附表 3-2 商业企业销售收入预算表 金额单位:万元营业部门 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月营业一部一化妆部一珠宝部一皮具部一生活部营业二部一女装部营业三部一男装部一鞋帽部营业四部一童装部一针织部营业五部一文具部一照相器材部营业六部一家电部一电讯部合计说明:此表内容与“损益预算表”中的“营业收入”勾连附表 3-3 商业企业销售成本预算表 金额单位:万元营业部门 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月营业一部一化妆部一珠宝部一皮具部一生活部营业二部一女装部营业三部一男装部一鞋帽部营业四部一童装部一针织部营业五部一文具部一照相器材部营业六部一家电部一电讯部合计说明:此表内容与“损益预算表”中的“营业成本”勾连;营业成本=营业收入毛利率(综合合同扣率)附表 3-4 商业企业其他业务收入预算表 金额单位:万元营业部门 编表说明合计1月2月3月4月5月6月 月8月9月10月11月12月货品部 根据租赁合 同企划部 根据广告合 同陈列部 根据促销计 划咨询部 根据咨询合 同培训部 根据培训计 划财务部 根据经营合 同合计说明:主要为租赁经营收入、场地租赁收入、广告收入、培训费收入、咨询业务收入等其他收入。其收入按部门进行归口管理附表 3-5 商业企业其他业务成本预算表 金额单位:万元营业部门 编表说明 合计 1月 2月 3月 月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月货品部 根据租赁合 同企划部 根据广告合 同陈列部 根据促销计 划咨询部 根据咨询合 同培训部 根据培训计 划财务部 根据经营合 同合计说明:主要是租赁等收入而发生相应的成本和税费支出(营业税及其附加税)附表 3-6 商业企业其他业务成本(税金)预算表 金额单位:万元营业部门 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月营业税一货品部一企划部一陈列部一咨询部一培训部一财务部附加税一货品部一企划部一陈列部一咨询部一培训部一财务部基金费用一货品部一企划部一陈列部一咨询部一培训部一财务部合计说明:主要是租赁等收入而发生相应的税费支出(营业税及其附加税)附表 3-7 商业企业营业税金及附加预算表 金额单位:万元税种 编表说明 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月1.增值税营业一部营业二部营业三部营业四部营业五部营业六部按销售收入毛利率增值税税率。因增值税为价外税,故其不计入成本核算2.消费税营业一部营业二部营业三部营业四部营业五部营业六部接应税商品的销售额及其对应消费税税率计提3.附加税营业一部营业二部营业三部营业四部营业五部营业六部按增值税、消费税12%计提附加税。其中城建税7%、堤防税2%及教育费附加3%4.基金费用营业一部营业二部营业三部营业四部 .营业五部营业六部按销售收入0.1%计提教育发展基金、0.1%计提价格平抑基金税金合计附表 3-8 商业企业营业外收入预算表 金额单位:万元收入项目 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月合 计附表 3-9 商业企业营业外支出预算表 金额单位:万元收入项目 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 IO月 11月 12月.合 计说明:按支出项目逐一测算附表 3-10 商业企业费用预算表(一) 金额单位:万元费用项目 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月租金支出固定资产折旧无形资产摊销费用其他长期资产摊销费用固定费用小 计工资加班费奖金工资及奖金 临时工资职工福利费工会经费教育经费员工福利 员工公积金养老保险金医疗保险金工伤保险金生育保险金社会保险失业保险金人事招募费员工膳食费员工培训费人工费用其他人事费 员工制服费小 计物业修理费设备维护费财产保险费低值易耗品材料物资保洁费燃料费水电费物业费用小 计附表 3-11 商业企业费用预算表(二) 金额单位:万元费用项目 合计 1月 2月 3月 月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月广告费促销费陈列费售后服务费运杂费其他经营费用经营费用小 计办公用品书报费印刷费邮电费差旅费交通费业务招待费董事会费顾问咨询费保安费其他管理费用管理费用小 计利息费手续费汇兑损益其他费用财务费用小 计税费杂费其他不可预见费用其他费用 小 计说明:此“费用预算表”是费用归口责任部门分别进行编制,其总额与“损益预算表”中的“费用总额”相勾连,具体编制情况见“费用预算编制说明”附表 3-12 商业企业费用预算编制说明(一) 金额单位:万元费用项目 预算编制说明 负责部门租金支出 根据物业租赁合同、仓储租赁合同等列明金额编制 总务部固定资产折旧 根据固定资产使用状况及计提标准编制 财务部无形资产摊销费用 根据无形资产摊销年限分摊编制 财务部固定费用 长期待摊费用 根据长期待摊费用受益期分摊列支编制 财务部工资 根据公司薪资及津贴标准,同时结合公司历史水平按3%递增进行测算 人事部加班费 加班时数由各相关部门依需要提列;依加班平均薪资1小时2.5元计算 人事部奖金 根据激励机制和历史奖金支出比例进行提取,薪资支出占工资总额百分比 人事部临时工资 根据实际用工人数与工资标准进行测算(参与历史标准一定比例调整) 人事部职工福利费 按工资总额14%计提 人事部工会经费 按工资总额2%计提 人事部教育经费 按工资总额1.5%计提 人事部员工公积金 按员工工资10%标准进行测算 人事部养老保险金 按国家规定计提工资标准的20%计提 人事部医疗保险金 按国家规定计提工资标准的8%计提 人事部失业保险金 按国家规定计提工资标准的2%计提 人事部工伤保险金 按缴纳养老保险金的0.5%计提 人事部生育保险金 按缴纳医疗保险金的10%计提 人事部人事招募费 按年初用工招聘计划及费用标准测算(如每年两次,4000元次) 人事部员工膳食费 按自有员工人数与用餐标准5元餐进行测算 人事部员工培训费 按年初培训计划及相关费用支出标准进行估列 人事部员工制服费 每两年一次,男员工450元人、女员工480元人标准进行测算 人事部人工费用其他人工费 根据历史经验会发生其他人工费用支出进行估列 人事部物业修理费 根据公司维修合约并结合历史费用水平进行估列 物业部设备维护费 根据设备维修合同及相关年限实际实用情况进行估列 物业部财产保险费 根据财产价值、投保险袍等情况进行测算(如财产一切险、雇主责任险等) 财务部低值易耗品 根据历史使用情况进行测算 物业部材料物资 根据历史使用情况进行测算 物业部保洁费 根据保洁合同实际情况测算 物业部燃料费 根据历史燃料使用情况,并按2%考虑物价因素影响进行测算 物业部物业费用水电费 根据历史水电使用情况,并按1%考虑物价因素影响进行测算 物业部附袭 3-13 商业企业费用预算编制说明(二) 金额单位:万元费用项目 预算编制说明 负责部门广告费 根据公司年度促销方案及相关费用标准进行测算 企划部促销费 根据公司年度促销方案及相关费用标准进行测算 企划部陈列费 根据公司年度陈列方案及相关费用标准进行测算 陈列部售后服务费 保证期内故障、毁损发生检修成本费用编制 业务部经营费用运杂费 根据年度采购计划,一般参照历史水平即可 物流中心办公用品 按人均5元月人标准进行测算 庶务部书报费 报纸、杂志及书籍、软件费用之提列编制 总经办印刷费 印刷各种表格费用之提列编制 庶务部邮电费 邮资、TEL、FAX、文件快递费、网络专线费 总经办差旅费 按各部门员工出差费用之提列编制,由各相关部门按地点、人数、次数、天数核实估列 各部门交通费 因公外出之计程车资、私车公用之公司补助费及过路费、过桥费等 各部门业务招待费 由各相关业务部门按实际需要核实估列 各部门董事会费 根据董事会费标准计提 财务部顾问咨询费 每年会计师的审计费、律师顾问费 财务部管理费用保安费 按合同进行测算 保卫部利息费 按贷款金额与利率估算利息费用;按月均存款银行利率估算利息收入 财务部手续费 按信用卡交易比例(主营收入的45%)计提,以及购相关票据费用测算 .财务部财务费用 汇兑损益 根据外汇存量进行测算 财务部税费 印花税(根据税法有关比率测算)、房产费(租金收入比率测算)、车船税(实际车辆情况测算)等等 财务部杂费 根据历史水平进行测算 财务部其他费用 其他不可预见费用 根据历史水平进行测算 财务部附表 3-14 商业企业投资收益预算表 金额单位:万元投资项目 合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合 计说明:按投资项目进行填列附表 3-15 商业企业财产设备需求预算表 金额单位:万元品名规格 用途说明 单价 数量 金额 预计交货日 预计付款日 备注办公桌椅 办公室用公文柜 办公室用电话机 办公室用合 计传真机 办公室用电脑 办公室用印表机 办公室用出图机 办公室用音响 商场用 t相机 办公室用汽车 商场用电视机 办公室用投影机 办公室用刻字机 商场用扫描仪 办公室用收银机 商场用影印机 办公室用合 计保安用品 保卫部用洗洁用品 保洁部用维修耗材 物业维修用合 计附表 3-16 商业企业主要预算指标差异分析表 金额单位:万元考核指标 实绩情况 预算指 标 超减额 超减率 指标达成率一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动损益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失三、利润总额减:所得税费用四、净利润附注:以上各财务指标均附明细预测表附表 3-17 商业企业其他预算指标差异分析表 金额单位:万元考核指标项 指标实绩 预算指标 超减额 超减率 指标达成率附注:以上各预算分析表可以根据各指标实绩与预算进行对比分析附表 3-18 商业企业绩效考核表责任单位: 金额单位:万元考核指标 指标实绩 (1) 预算指标 (2)指标达成率(3)=(1)(2)考核标准分(4)实际得分(5)=(4)*(3)总 计附表 3-19 商业企业股权投资预算表类别:股权投资 ____年度编制单位: 金额单位:万元项目名称 备 注预计投资额所占股份 是否控股预计投资时间预算年度内盈利情况指标内容 指标值内部报酬率财务指标 投资收益率预计给公司带来的每年盈利亏损项目基本评价财务影响 预计给公司带来资产质量影响-资产负债率预计对公司现金流量影响-年现金净流量公司整体形象(促进负面) 社会评论,股价走势非财务影响 对公司主业的影响(促进先知负面)需引进专业人才(是否)其他需公告(是否)附表 3-20 商业企业无形资产投资预算表____年度编制单位: 金额单位:万元项目名称 备 注一次性投资额研制完成期研制成功率研制失败净损失收益期限第一年第二年第三年未来年平均净收益情况(概率)资金成本注:无形资产若为自行研制的,则有此三项指标;其他如外购或投资者投入则无此三项指标