小微企业财务管理操作实务全案
小微企业财务管理操作实务全案因为专业、原创和权威,所以更好!中华第一财税网(又名智董网),全球最大的中文财税(税务)网站目 录第 1 章 小微企业财务管理综述第 2 章 小微企业资产营运第 3 章 小微企业收益管理第 4 章 小微企业成本费用管理第 5 章 小微企业资金管理第 6 章 小微企业信息管理第 7 章 小微企业财务预算第 8 章 小微企业财务分析第 9 章 小微企业绩效评价第 10 章 小微企业风险管理附录:小微企业财务管理文件汇编试读内容第二节 小微企业财务管理概述一、小微企业财务管理的概念(一)小微企业财务小微企业的生产经营过程,一方面表现为实物商品或服务的运动过程,另一方面表现为资金的运动过程;资金运动不仅以资金循环的形式而存在,而且伴随生产经营过程的不断进行,因此资金运动也表现为一个周而复始的周转过程。资金运动是小微企业生产经营过程的价值方面,它以价值形式综合地反映着小微企业的生产经营过程。小微企业的资金运动,构成小微企业生产经营活动的一个独立方面,具有自己的运动规律,这就是小微企业的财务活动。小微企业的资金运动和财务活动离不开人与人之间的经济利益关系。小微企业财务是指小微企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动,后者称为财务关系。(二)小微企业财务管理1. 小微企业财务活动小微企业财务活动,简言之,就是以现金收支为主的小微企业收支活动。在市场经济条件下,小微企业以本求利,将本负亏,拥有一定量的资本是小微企业生产经营的起点。小微企业开展生产经营活动,一方面表现为资产的不断购进和售出,另一方面表现为资金的投入与收回。小微企业生产经营活动不断循环往复地进行,也就不断地产生以现金为主的收支活动。它构成了小微企业的一项独立的、重要的经济活动,又可以分为以下四个基本方面,并且相互联系、相互依存,又相互区别(见表 1-15 所示) 。表 1-15投资活动投资是指小微企业根据项目资金需要投出资金的行为。小微企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资包括对外投资(如投资购买其他企业股票、债券,或与其他企业联营,或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等) 。狭义的投资仅指对外投资。小微企业在投资过程中,必须考虑投资规模(即为确保获取最佳投资效益,小微企业应投入的资金数额) ;同时还必须通过投资方向和投资方式的选择,来确定合适的投资结构,提高投资效益、降低投资风险。财务活动的分类资 小微企业在日常生产经营活动中,会发生一系列的资金收付行为。首先,金营运活动小微企业需要采购材料或商品,从事生产和销售活动,同时,还要支付工资和其他销售费用;其次,当小微企业把商品或产品售出后,便可取得收入、收回资金;最后,如果资金不能满足小微企业经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金。为满足小微企业日常营业活动的需要而垫支的资金,称为营运资金。因小微企业日常经营而引起的财务活动,也称为资金营运活动。在一定时期内,营运资金周转速度越快,资金的利用效率就越高,小微企业就可能生产出更多的产品,取得更多的收入,获取更多的利润。小微企业需要确定营运资金的持有政策、合理的营运资金融资政策以及合理的营运资金管理策略,包括:现金和交易性金融资产持有计划的确定;应收账款的信用标准、信用条件和收账政策的确定;存货周期、存货数量、订货计划的制订;短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等等。筹资活动筹资是指小微企业为了满足投资和资金营运的需要,筹集所需资金的行为。在筹资过程中,一方面,小微企业需要根据战略发展的需要和投资计划来确定各个时期小微企业总体的筹资规模,以保证投资所需的资金,另一方面,要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择,合理确定筹资结构,降低筹资成本和风险,提高企业价值。小微企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源:一是小微企业权益资金;二是小微企业债务资金。分配活动小微企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入,并实现资金的增值。小微企业取得的各种收入补偿成本、缴纳税金后,还应依据有关法律对剩余收益进行分配。广义地说,分配是指对小微企业各种收入进行分割和分派的行为;而狭义的分配仅指对小微企业净利润的分配。小微企业实现的净利润可作为投资者的收益,分配给投资者或暂时留存小微企业(作为投资者的追加投资) 。小微企业需要依据法律的有关规定,合理确定分配规模和分配模式,确保小微企业取得最大的长期利益。2. 小微企业财务关系小微企业的财务活动具有社会性,体现着各种经济利益关系,即财务关系。小微企业财务关系,我们用表 1-16 来概括:表 1-16小微企业与投资者之间的财务关系即投资者向小微企业注入资本,小微企业向投资者分配利润所形成的经济关系,体现着资本收益分配关系。小微企业与债权人之间的财务关系即小微企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系,体现着债权、债务关系。小微企业与受资者之间的财务关系主要是指小微企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。企业财务关系的分 小微企业与债务人 主要是指小微企业将其资金以购买债券、提供借款或商业之间的财务关系 信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。小微企业与政府之间的财务关系即政府作为社会管理者,强制和无偿参与小微企业分配,同时对小微企业承担社会道义、实施各项财政经济政策所形成的经济关系,体现着国民收入分配与再分配所形成的特定分配关系。企业财务通则第七条规定:“各级人民政府及其部门、机构出资的企业,其财务关系隶属同级财政机关。 ”小微企业与供货商、小微企业与客户之间的财务关系主要是指小微企业购买供货商的商品或接受其服务,以及小微企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。小微企业内部各单位之间的财务关系即小微企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系,体现着在小微企业总部统一管理下的分工协作关系。类小微企业与职工之间的财务关系即小微企业接受职工的劳动,并向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系,体现着职工和企业之间在劳动成果上的分配关系。综上所述,小微企业财务是小微企业财务活动和小微企业财务关系的统一,前者表明了小微企业财务的内容和形式特征,后者揭示了小微企业财务的实质。财务并非简单的资金收付活动,其实质是小微企业财务关系的体现。财务管理是小微企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。小资料当家不理财,等于瞎胡来“当家不理财,等于瞎胡来;理财不当家,等于撒钱花。 ”这句俗话是颇具深意的。如果反过来讲,应该是:“当家需要理财,理财需要当家。 ”作为创业者,企业或商业中的每摊子事都要挂在心上,比如筹集资金、购买原材料、安排生产、推销产品等,创业者无不亲自一手操办。所以,创业者在企业中当家做主,一锤定音,没有理由不会理财。如果创业者理财有方,以钱生钱,那么当然财源茂盛,潇洒自如了。反之,如果缺乏理财能力,不仅可能把本赔进去,而且可能债台高筑,度日如年。常言道:“有钱,老板好当;无钱,心里发慌。”要想做创业者,必须先学会理财。理财之道有三,即聚财之道、生财之道和用财之道。聚财之道主要是指对筹资方式进行定性评价,对筹资决策进行定量分析,以便用最经济的手段取得所需的资金。用财之道是指创业者掌握充分的财务信息,具备一定的财务分析能力,制定合理的资金预算;运用现金流量原理,进行合理的投资分析;树立查账观念,运用资金责任制度,有效控制资金运作。生财之道表现为选择适当的财路,一方面要千方百计增加收入,另一方面要竭尽所能压缩成本、减轻负担,进而通过盈亏衡量、成本收益比较,确定企业的利润。 此三道彼此密切联系,缺一不可。聚财之道用于筹集资金,用财之道体现了资金的分割与控制,生财之道则表现为资金的周转和利润的实现。三道联系起来,正好反映了企业资金的运动轨迹,提示了企业创造财富的秘密:资金不停地周转运动,促使老板赚取到最大化的利润。理财之道,不能孤立地只掌握聚财之道、用财之道、生财之道中的一道或两道,而要将三道都掌握并加以融会贯通,才能财源广进、日进斗金。理财之道是互相联系、互相约束、密不可分的。聚财之道是基础和前提。掌握聚财之道就是要确定筹集资金的数额,利用科学的方法进行决策,寻找多样化的筹资方式,利用各种筹资渠道,最终进行合理筹资组合,力求使筹集资金所付出的代价最小。用财之道是聚财之道的合理延伸,又是生财之道所必须处理好的重要环节。掌握用财之道就是要将企业的财务信息进行合理分析,利用现金流量原理进行合理的决策,然后将决策结果用预算的方式反映出来,合理计划资金的来源与运用。在资金实际周转过程中,利用责任控制制度,以保证资金有效和高效地运行;同时,运用各种方法,填补在资金管理中存在的缺陷和漏洞。其要旨是如何使资金优化配置。 生财之道是用财之道的发展和实际操作,是赚取最大利润的直接反映。掌握生财之道就是要有正确的盈亏原理作指导,运用各种合理手段增加自己的收入;同时尽其所能地降低成本,减轻企业承受的各种负担,并选择适合经营特点的发财之路,抓住每一个发财机会,这样就会财运亨通,获得尽可能多的利润。贯穿理财之道的最基本的宗旨是效益,即让成本变得最小,将收入变得最大。如果背离了这一宗旨,就表现为理财无方,四处碰壁了。理财之道必须统筹兼顾。缺了哪一道,就像三角形缺了一条边,鼎缺了一条腿一样,破坏了完整,也就会使理财之道不稳定,赚不到你所期望的利润。设想一下,如果你不懂聚财之道,那么你就像无源之水、无本之木似的,没法组织有效的生产经营。巧妇尚且难为无米之炊,筹集不到所需的资金,就买不来原材料、零件、商品等,那么再好的管理与经营都是空谈,没有实际价值,没有任何意义。所以,掌握聚财之道是根本和前提,是必不可少的。如果你不懂用财之道,那又会怎样呢?你筹集到了资金,口袋里有钱了,但是钱用得不是地方,该用钱的地方钱没花,不该用钱的地方胡乱花,使钱像流水一样又从兜里流走,发挥不出应有的作用。因此,合理用财是管理艺术的最佳表现,是聚财之道的延伸,可以使资金优化配置,为生财之道提供良好的环境。假如你不懂生财之道,就不能利用手中资金去以钱生钱,而只能经营很窄的面,打不开市场,至多维持一下局面。这类似于棋类比赛中的和棋一样,不懂生财,至多只能取得和棋。而市场竞争是残酷的,不打开财路,力争上游,最终就会被市场淘汰。所以,应该掌握生财之道,以钱生钱,赚取最大利润,使聚财之道和用财之道体现在最大化的利润之上。(试读结束啦。欢迎购买!“投资到大脑的钱可以给您今后带来更多的钱,早投资早获益,机遇只钟情于有准备的头脑” 。