潍柴重机：内部审计制度

潍柴重机股份有限公司内部审计制度(2013 年修订 )(本制度于 2013 年 4 月 26 日经公司第五届董事会第七次临时会议审议通过 )第一章总则第一条为规范潍柴重机股份有限公司( 以下简称“公司”) 的内部审计工作，提高公司内部审计质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者的合法权益，根据中华人民共和国审计法、关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则、内部控制基本规范、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第四条公司的全资和控股子公司及其下属单位依照本规定接受审计监督。第二章审计部门和审计人员第五条公司内部设立审计部门，配备专职内部审计人员。审计部门在董事会审核委员会指导下，依照国家法律、行政法规和公司章程，按照独立、客观、公正的原则开展内部审计工作，对审核委员会负责并报告工作。第六条内部审计人员应当具备的执业能力 :1. 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2. 具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；13. 具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财务会计或其他相关专业工作经验； 4. 熟悉本单位经营管理；5. 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及计算机操作能力；6. 具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第七条内部审计人员应保持独立性 :1. 内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所有的经营，以保持客观公正的立场；2. 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；3. 内部审计人员在审计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。第八条内部审计人员应定期或不定期地参加专业培训，不断提高思想水平和专业能力，以保证内部审计工作质量。第九条审计部门履行职责所需经费，应当列入公司预算，予以保证。第三章审计部门的职责与权限第十条审计部门履行下列职责：1. 对公司及所属单位财务收支及其有关经济活动进行审计；2. 对公司内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；3.4.5.对公司及所属单位经营管理和效益情况进行监督、评价；对公司及所属单位内部控制制度的有效性进行评审；对公司及所属单位开展专项审计调查；6. 根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估；7. 承办法律、法规定和公司主要负责人或者权力机构要求办2理的其他审计事项。第十一条审计部门具有履行职责所必需的下列权限：1. 要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；2. 参加或者列席公司及其所属单位重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营管理决策等会议；3. 召开与审计事项有关的会议；4. 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后实施；5. 检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；6. 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；7. 提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；8. 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；9. 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告公司主要负责人或者权力机构予以终止；10. 经公司主要负责人或者权力机构批准，公布审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；11. 法律、法规和规章规定的其他权限。第十二条凡属于内部审计范围的，被审计单位有责任无条件接受公司的内部审计，并如实提供内部审计所需要的所有资料，不得拒绝、隐匿和销毁。被审计单位和有关人员，必须积极配合、协助内部审计工作，提供必要的工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行。第十三条公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，须抄送公司审计部门。3第四章审计工作程序第十四条审计部门根据公司的发展战略和年度生产经营、投资计划及管理监督重点，编制年度审计工作计划，经审核委员会审批后组织实施。第十五条审计部门根据年度审计工作计划，确定审计项目，成立审计组，做好审计准备工作，编制审计方案，应包括以下主要内容 :1.2.3.4.5.6.审计项目名称；审计目的和范围；审计主要方式和步骤；审计人员组织；审计时间安排；其他应事先明确的内容。第十六条审计部门应在实施审计前下达审计通知书，通知被审计单位。审计通知书内容应包括 :1.2.3.4.被审计单位及项目名称；审计范围、内容和时间；对被审计单位配合审计工作的要求；审计部门的其他工作要求。第十七条审计组按照审计方案和相关业务规范，采用恰当的审计方法收集审计线索，获取审计证据，编制审计工作底稿，指定专人复核后交由被审计单位确认并签字。第十八条审计组依据审计工作底稿编写审计报告，征求被审计单位意见后，将审计报告和被审计单位意见一并报审计部门进行审核，形成审计报告。第十九条审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价，提出纠正和处理违法、违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议，并反馈给被审计单位或者有关人员。第二十条审计部门对被审计单位或者人员的下列情形，应当提出纠正或者处理意见，提请公司主要负责人或者权力机构作出审计决4定：1.2.3.4.5.6.7.8.9.偷税的；隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本费用的；挤占、挪用专项资金的；不依法设置会计账簿或私设会计账簿的及公款私存私放的；编制虚假财务会计报告的；虚报产量、产值和原材料消耗的；浪费资金或者造成资金流失的；违反发票和现金管理规定的；内部控制和管理存在严重薄弱环节的；10. 违反财经法律、法规、规章的其他情形。第二十一条审计部门对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位落实审计建议、执行审计决定的情况。第五章审计档案管理第二十二条审计部门应规范审计工作档案管理，审计档案包括但不限于与审核委员会沟通记录、纪要、与管理层沟通备忘、审计报告、建议、考核资料、制度规范等内容。第二十三条审计档案属于公司财产，审计部门负责人应控制相关审计档案的接触与使用。特殊情况下，经审计部门负责人批准，方可查阅审计档案。第六章职业道德与审计纪律第二十四条内部审计是公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是实行审计监督的执行人员，因此必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，在审计过程中始终保证独立性，保证审计结果的客观公正。第二十五条审计人员应具备的职业道德:1.2.3.坚持原则，依法审计；实事求是，客观公正；廉洁奉公，不徇私情；54.5.6.工作认真，细致负责；保守秘密，忠于职守；谦虚谨慎，平等待人。第二十六条审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律 :1.2.3.4.对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；不得干预被审计单位的经营管理活动；不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；5. 不得在实施审计期间参加被审计单位用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；6. 不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密；7. 审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第七章奖励和处罚第二十七条对公司所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，审计部门向董事会提出给予表扬和奖励的建议。第二十八条对违反本规定，具有下列情况之一的单位负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计部门提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，经公司批准后按规定处罚。1. 违法违规或造成损失浪费的；2. 拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；3.4.5.6.阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；弄虚作假，隐瞒事实真相的；拒不执行审计建议和审计决定的；打击报复内部审计工作人员的。第二十九条对违反本规定，具有下列行为之一的内部审计人员、内部审计部门，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。61. 滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、牟取私利的；2. 玩忽职守，泄露公司机密和被审计单位商业秘密，给公司或被审计单位造成较大经济损失的。第八章附则第三十条本制度与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本制度由董事会审核委员会负责解释，由董事会负责修订。第三十一条本制度自董事会审议批准之日起实施。潍柴重机股份有限公司董事会二一三年四月二十六日7