渝开发:内部审计工作办法
重 庆 渝 开 发 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 工 作 办 法第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 公 司 内 部 监 督 和 风 险 控 制 , 规 范 公 司 内 部 审 计工 作 , 依 据 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 、 审 计 署 关 于 内 部 审 计 工作 的 规 定 、 上 市 公 司 治 理 准 则 、 深 圳 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规 则 等 有 关 法 律 、 法 规 和 公 司 章 程 , 制 定 本 办 法 。第 二 条 本 办 法 适 用 于 公 司 及 下 属 全 资 和 控 股 公 司 ( 以 下 称“子 公 司 ”) 。第 三 条 本 办 法 所 称 内 部 审 计 , 是 指 公 司 内 部 审 计 机 构 依 据 国家 有 关 法 律 法 规 、 财 务 会 计 制 度 和 公 司 内 部 管 理 规 定 , 对 本 公 司 及子 公 司 财 务 收 支 、 财 务 预 算 、 财 务 决 算 、 资 产 质 量 、 经 营 绩 效 以 及 建 设 项 目 等 有 关 经 济 活 动 的 真 实 性 、 合 法 性 和 效 益 性 进 行 监 督 和 评 价 的 活 动 。第 四 条 本 办 法 所 称 内 部 控 制 , 是 指 公 司 董 事 会 、 监 事 会 、 高级 管 理 人 员 和 全 体 员 工 实 施 的 、 旨 在 实 现 控 制 目 标 的 过 程 。 以 保 证公 司 经 营 管 理 合 法 合 规 、 资 产 安 全 、 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整 , 提 高 经 营 效 率 和 效 果 , 促 进 公 司 实 现 发 展 战 略 。第 二 章 机 构 与 人 员第 五 条 公 司 按 照 法 人 治 理 结 构 和 内 部 控 制 机 制 的 要 求 , 在 董事 会 下 设 立 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 。公 司 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 成 员 由 三 名 董 事 组 成 , 设 主 任 委 员 一 名 , 由 独 立 董 事 委 员 担 任 。1第 六 条 公 司 设 立 内 部 审 计 机 构 , 承 担 公 司 内 部 审 计 工 作 , 独立 行 使 审 计 监 督 职 能 , 对 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 负 责 。第 七 条 公 司 内 部 审 计 机 构 配 备 相 应 的 专 职 工 作 人 员 , 工 作 人员 应 当 具 备 与 其 从 事 的 审 计 工 作 相 适 应 的 专 业 知 识 和 业 务 能 力 , 并持 证 上 岗 ; 公 司 内 部 审 计 机 构 的 负 责 人 应 当 具 备 相 应 的 专 业 技 术 职 称 资 格 。第 三 章 职 责 与 权 限第 九 条 公 司 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 履 行 以 下 职 责 :( 一 ) 研 究 公 司 内 控 制 度 及 内 部 审 计 制 度 并 提 出 建 议 ;( 二 ) 检 查 公 司 内 控 制 度 及 内 部 审 计 制 度 实 施 情 况 并 提 出 建 议 ;( 三 ) 检 查 公 司 关 联 交 易 、 对 外 投 资 、 对 外 担 保 等 的 风 险 控 制 和 审 计 情 况 并 提 出 建 议 ;( 四 ) 审 核 公 司 的 财 务 信 息 及 其 披 露 情 况 ;( 五 ) 研 究 外 部 审 计 机 构 工 作 报 告 并 提 议 聘 请 或 更 换 外 部 审 计 机 构 ;( 六 ) 负 责 内 部 审 计 与 外 部 审 计 之 间 的 沟 通 ;( 七 ) 配 合 监 事 会 的 监 督 工 作 ;( 八 ) 对 公 司 的 经 营 风 险 管 理 策 略 进 行 研 究 并 提 出 建 议 ;( 九 ) 了 解 和 掌 握 公 司 面 临 的 重 大 风 险 及 风 险 管 理 状 况 , 研 究 风 险 控 制 措 施 并 提 出 建 议 ;( 十 ) 对 公 司 重 大 决 策 、 重 大 风 险 、 重 大 事 件 和 重 要 业 务 流 程 的 判 断 标 准 或 判 断 机 制 进 行 研 究 并 提 出 建 议 ;( 十 一 ) 对 前 款 事 项 的 实 施 进 行 跟 踪 检 查 ;( 十 二 ) 董 事 会 授 权 的 其 他 事 宜 。2第 十 条 公 司 内 部 审 计 机 构 履 行 以 下 职 责 :( 一 ) 制 定 公 司 内 部 审 计 工 作 制 度 , 编 制 公 司 年 度 内 部 审 计 工作 计 划 ;( 二 ) 对 本 公 司 及 子 公 司 的 财 务 收 支 、 财 务 预 算 、 财 务 决 算 、 资 产 质 量 、 经 营 绩 效 以 及 其 他 有 关 的 经 济 活 动 进 行 审 计 监 督 ;( 三 ) 对 本 公 司 及 子 公 司 的 基 建 工 程 和 重 大 技 术 改 造 、 大 修 等 的 立 项 、 概 ( 预 ) 算 、 决 算 和 竣 工 交 付 使 用 进 行 审 计 监 督 ;( 四 ) 对 本 公 司 及 子 公 司 的 物 资 ( 劳 务 ) 采 购 、 产 品 销 售 、 工 程 招 标 等 经 济 活 动 和 重 要 的 经 济 合 同 等 进 行 审 计 监 督 ;( 五 ) 对 本 公 司 及 子 公 司 内 部 控 制 系 统 的 健 全 性 、 合 理 性 和 有 效 性 进 行 检 查 、 评 价 和 意 见 反 馈 , 对 公 司 有 关 业 务 的 经 营 风 险 进 行 评 估 和 意 见 反 馈 ;( 六 ) 组 织 对 子 公 司 法 定 代 表 人 或 主 持 工 作 的 负 责 人 进 行 离 任 、 任 中 经 济 责 任 审 计 ;( 七 ) 配 合 上 级 审 计 部 门 组 织 实 施 的 审 计 工 作 , 监 督 检 查 被 审 计 单 位 对 审 计 意 见 的 采 纳 情 况 和 对 审 计 决 定 的 执 行 情 况 , 并 督 促 整 改 、 落 实 ;( 八 ) 对 子 公 司 内 部 审 计 工 作 进 行 指 导 、 评 价 ;( 九 ) 协 助 建 立 健 全 反 舞 弊 机 制 , 确 定 反 舞 弊 的 重 点 领 域 、 关 键 环 节 和 主 要 内 容 , 并 在 内 部 审 计 过 程 中 合 理 关 注 和 检 查 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为 ;( 十 ) 董 事 会 要 求 的 其 他 审 计 事 项 。第 十 一 条 公 司 依 据 国 家 有 关 法 律 法 规 规 章 , 完 善 内 部 审 计 管理 规 章 制 度 , 保 障 内 部 审 计 机 构 履 行 职 责 所 必 须 的 权 限 :( 一 ) 根 据 需 要 , 参 加 或 者 列 席 公 司 有 关 经 营 管 理 的 重 要 会 议 ;3( 二 ) 协 助 公 司 进 行 有 关 内 控 制 度 的 制 定 和 修 改 , 并 监 督 制 度的 执 行 ;( 三 ) 检 查 被 审 计 单 位 会 计 账 簿 、 报 表 、 凭 证 和 现 场 勘 察 相 关 资 产 , 查 阅 有 关 生 产 经 营 活 动 等 方 面 的 文 件 、 会 议 记 录 、 有 关 的 计 算 机 软 件 及 其 电 子 数 据 等 相 关 资 料 ;( 四 ) 对 与 审 计 事 项 有 关 的 部 门 和 个 人 进 行 调 查 , 并 取 得 相 关 证 明 材 料 ;( 五 ) 对 正 在 进 行 的 严 重 违 法 违 规 行 为 , 可 作 出 临 时 制 止 决 定 , 并 及 时 向 公 司 主 要 负 责 人 报 告 ;( 六 ) 对 可 能 被 转 移 、 隐 匿 、 篡 改 、 毁 弃 的 会 计 凭 证 、 会 计 账 簿 、 会 计 报 表 以 及 与 经 济 活 动 有 关 的 资 料 , 经 公 司 主 要 负 责 人 或 有 关 权 力 机 构 批 准 , 可 暂 予 以 封 存 ;( 七 ) 对 违 反 法 律 、 法 规 规 定 或 者 内 部 管 理 制 度 的 单 位 和 人 员提 出 责 任 追 究 或 者 处 罚 建 议 ;第 四 章 组 织 与 实 施第 十 二 条 公 司 内 部 审 计 机 构 根 据 公 司 要 求 , 制 订 年 度 审 计 计划 。 年 度 审 计 计 划 报 经 公 司 批 准 后 实 施 。第 十 三 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 充 分 考 虑 审 计 风 险 和 内 部管 理 需 要 , 制 定 具 体 项 目 审 计 计 划 , 做 好 审 计 准 备 。第 十 四 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 在 实 施 审 计 前 3 个 工 作 日 ,向 被 审 计 单 位 送 达 审 计 通 知 书 。 对 于 需 要 突 击 执 行 审 计 的 特 殊 业务 , 审 计 通 知 书 可 在 实 施 审 计 时 送 达 。 被 审 计 单 位 接 到 审 计 通 知书 后 , 应 做 好 接 受 审 计 的 各 项 准 备 。4第 十 五 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 严 格 按 照 审 计 程 序 , 采 取 科学 方 法 开 展 审 计 工 作 。 在 审 计 实 施 结 束 后 , 以 经 过 核 定 的 证 据 为 依据 , 形 成 审 计 结 论 , 出 据 审 计 报 告 。第 十 六 条 公 司 内 部 审 计 人 员 在 出 具 审 计 报 告 前 应 当 与 被 审计 单 位 ( 被 审 计 人 ) 交 换 审 计 意 见 。 被 审 计 单 位 ( 被 审 计 人 ) 有 异议 的 , 应 当 自 接 到 审 计 报 告 之 日 起 10 个 工 作 日 内 提 出 书 面 意 见 ; 逾 期 不 提 出 的 , 视 为 无 异 议 。第 十 七 条 被 审 计 单 位 ( 被 审 计 人 ) 若 对 审 计 报 告 有 异 议 且 无法 协 调 时 , 应 当 将 审 计 报 告 与 被 审 计 单 位 ( 被 审 计 人 ) 意 见 一 并 报公 司 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 协 调 处 理 。第 十 八 条 审 计 报 告 上 报 公 司 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 审 定 后 ,公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 根 据 审 计 结 论 , 向 被 审 计 单 位 下 达 审 计 意 见( 决 定 ) 。对 于 报 请 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 协 调 处 理 的 审 计 报 告 , 应 当 根 据 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 的 审 定 意 见 , 向 被 审 计 单 位 下 达 审 计 意 见( 决 定 ) 。第 十 九 条 公 司 内 部 审 计 机 构 对 已 办 结 的 内 部 审 计 事 项 , 应 当按 照 国 家 和 公 司 档 案 管 理 规 定 建 立 审 计 档 案 。第 二 十 条 公 司 内 部 审 计 机 构 经 公 司 批 准 , 可 以 聘 请 中 介 机 构承 担 内 部 审 计 项 目 。 外 聘 中 介 机 构 应 当 具 备 足 够 的 独 立 性 、 客 观 性和 专 业 胜 任 能 力 。第 五 章 工 作 要 求第 二 十 一 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 根 据 国 家 有 关 规 定 和 公 司内 部 管 理 需 要 有 效 开 展 内 部 审 计 工 作 , 加 强 内 部 监 督 , 纠 正 违 规 行 为 , 规 避 经 营 风 险 。5第 二 十 二 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 对 违 反 国 家 法 律 法 规 和 公司 内 部 管 理 制 度 的 行 为 及 时 报 告 , 并 提 出 处 理 意 见 ; 内 部 审 计 部 门 在 审 查 过 程 中 对 发 现 的 公 司 内 部 控 制 管 理 漏 洞 , 应 当 督 促 相 关 责 任 部 门 制 定 整 改 措 施 ; 如 发 现 内 部 控 制 存 在 重 大 缺 陷 或 重 大 风 险 , 应 当 及 时 向 审 计 与 风 险 管 理 委 员 会 报 告 。第 二 十 三 条 公 司 内 部 审 计 机 构 对 本 公 司 及 其 子 公 司 的 经 营 绩 效 及 有 关 经 济 活 动 的 评 价 工 作 , 依 据 公 司 有 关 经 营 绩 效 评 价 政 策 进 行 。第 二 十 四 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 加 强 对 社 会 中 介 机 构 开 展 本 公 司 及 其 子 公 司 有 关 财 务 审 计 、 资 产 评 估 、 经 济 责 任 审 计 及 相 关业 务 活 动 工 作 结 果 真 实 性 、 合 法 性 的 监 督 。第 二 十 五 条 公 司 内 部 审 计 机 构 应 当 根 据 本 办 法 组 织 开 展 内部 审 计 工 作 , 并 对 出 具 的 内 部 审 计 报 告 的 真 实 性 承 担 责 任 。第 二 十 六 条 为 保 证 内 部 审 计 工 作 的 独 立 、 客 观 、 公 正 , 公 司内 部 审 计 人 员 与 审 计 事 项 有 利 害 关 系 的 , 应 当 回 避 。第 二 十 七 条 公 司 内 部 审 计 人 员 按 相 关 规 定 参 加 专 业 技 术 职务 资 格 的 考 评 、 聘 任 和 继 续 教 育 。第 二 十 八 条 公 司 保 障 内 部 审 计 机 构 和 人 员 依 法 行 使 职 权 和 履 行 职 责 , 公 司 各 职 能 机 构 、 子 公 司 应 当 积 极 配 合 内 部 审 计 部 门 依 法 履 行 职 责 , 不 得 妨 碍 内 部 审 计 部 门 的 工 作 。第 二 十 九 条 公 司 监 事 会 应 当 对 内 部 审 计 工 作 进 行 监 督 。第 六 章 责 任 追 究第 三 十 条 公 司 内 部 审 计 人 员 滥 用 职 权 、 徇 私 舞 弊 、 玩 忽 职 守 、泄 漏 秘 密 的 , 应 当 依 照 国 家 和 公 司 有 关 规 定 给 予 处 分 。6第 三 十 一 条 对 拒 绝 或 者 不 配 合 内 部 审 计 、 拒 绝 提 供 资 料 或 者提 供 虚 假 资 料 、 拒 不 执 行 审 计 结 论 的 , 公 司 应 当 给 予 纪 律 处 分 。第 三 十 二 条 被 审 计 单 位 及 相 关 工 作 人 员 不 及 时 落 实 审 计 意见 , 根 据 情 节 轻 重 , 追 究 相 关 人 员 行 政 责 任 ; 给 公 司 造 成 损 失 的 ,依 法 追 究 经 济 责 任 或 刑 事 责 任 。第 七 章 附 则第 三 十 三 条 本 办 法 自 2014 年 6 月 1 日 起 实 施 。 公 司 于 2011年 12 月 27 日 颁 布 的 重 庆 渝 开 发 股 份 关 于 印 发 内 部 审 计 工 作 办法 的 通 知 ( 渝 开 发 201184 号 ) 同 时 废 止 。7渝 开 发 内 部 审 计 工 作 流 程8建 立 审 计 档 案监 督 检 查 审 计 意 见 、 审 计 决 定 执 行 情 况 , 并 督 促 整 改 、 落 实下 达 审 计 意 见 ( 决 定 )提 交 正 式 审 计 报 告与 被 审 计 单 位 沟 通审 核 审 计 意 见提 出 审 计 初 步 意 见实 施 审 计审 计 前 会 议审 计 通 知审 计 立 项