了解被审计单位内控制度──采购与付款循环程序表

了解被审计单位内控制度采购与付款循环审计目标：1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的;2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.编制采购与付款循环调查问卷；2.编制采购与付款循环流程图；3.文字描述采购与付款内部控制制度；4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是否正确；5.评价采购与付款内部

  十一、审核采购付款流程

十一、审核采购付款流程审核采购付款流程图

  符合性测试──采购与付款循环审定表

符合性测试采购与付款循环审定表程序号 查验内容及结果 索引号测试情况：1、 取得采购与付款业务流程图（TO SEE ）。(1)日常原材料采购，一般是生产部门根据经批准的生产计划，或公司经理会议通过的临时计划，向仓库提出，原材料使用计划。仓库根据实际库存量，经相关人员批准后，向采购部门提出采购计划。采购部经部门经理在授权范围内进行批准，采购人员进行采购。如果是特殊大额原材料采购需要报经理会议通

  采购与付款循环培训

1采购与付款循环培训一 符合性测试（一）以工业企业为例，简要介绍采购与付款循环内部控制程序与要点，形成对此循环内部控制程序的理论上的整体概念主 要 业 务 活 动 涉 及 单 据 经 办 部 门 关 键 的 内 部 控 制 制 度 可 能 的 测 试 程 序 备 注请 购 商 品 和 劳 务 请 购 单 实 物 资 产 管理 部 门由 经 授 权 的 专 门 机 构 或 人 员填 制 请 购

  采购与付款循环的内部控制设计

采购与付款循环的内部控制设计一、采购与付款循环的基本业务采购商品或取得劳务是企业组织生产和满足销售需要的前提，对于一个企业的采购、与付款环节，我们首先仍从了解该循环的基本业务开始。采购与付款循环涉及的主要业务活动包括：请购商品或劳务签订采购合同商品验收储存已验收的商品编制付款凭单确认与记录负债偿付款项记录现金、银行存款支出上述业务主要涉及到以下部门：生产计划部门、采购部门、验收部门

  采购与付款循环调查问卷

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷（一）受访人：回 答 缺 点调查问题 不适用 是 否注

  采购付款控制方案

1采购付款控制方案在采购环节中，采购付款直接或间接地影响着企业采购成本的高低。如果选择的付款方式不当，将会导致企业资金运转不足、资金浪费、采购成本提高，从而出现生产成本、物流成本、管理费用过高等问题。因此，为降低采购成本，增加收益，企业应严格控制采购付款工作。下面给出某企业的采购付款控制方案，供读者参考。采购付款控制方案一、目的为降低采购成本，增加公司经营效益，同时为采购部、财务部做好采购付款控

  采购付款控制流程

采购付款控制流程采购付款控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 仓储部质检部采购部检查台账是否填写规范，信息是否符合实际采购与验收控制细则2 采购部检查台账是否依据清单填写，并达到日清标准采购付款控制细则3 采购部 仓储部检查账目核对工作是否符合相关程序和规定采购付款控制细则4 采购部审核审批检查结款计划是否和合同以及实际交易相符采购付款控制

  采购付款流程

采购付款流程否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等） ，确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账财 务 经理 /财务 总 监审 核是 否 通 过是账否账否账及时通知相关部门

  二、采购与付款审计制度

二、采购与付款审计制度第 1 条 为加强公司对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，现根据有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。第 2 条 本制度所称采购行为，是指公司采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第 3 条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标并予以监督的方式进行。第 4 条

  购置与付款循环测试表

江西联创光电科技股份有限公司索引号：Y2购置与付款循环符合性测试程序表单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间：

  采购与付款审计制度

采购与付款审计制度第 1 章 总则第 1 条 目的。为了加强企业对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。第 2 条 本规定所称采购行为，是指企业采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第 3 条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标，并进行监督

  采购与付款循环内部控制审计程序

采购与付款循环内部控制审计程序（参照2010年最新内控指引、解读、coso内控审计程序、天健光华内控底稿编制）采购流程 流程简介 风险 主要管控措施 符合性问题(调查问卷) 审计程序1.编制需求计划与采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划