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被审计单位与会计师事务所的责任划分 (一)被审计单位的内部控制责任审计指引第三条规定,建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会(或类似决策机构,下同)的责任。换言之,内部控制本身有效与否是被审计单位的内部控制责任。因此,注册会计师在实施内部控制审计之前,应当在业务约定书中明确双方的责任;在发表内部控制审计意见之前,应当取得有关内部控制的管理层声明书。(二)会计师事务所的
了解被审计单位内控制度工薪与人事循环调查问卷受 访 人:回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要1.雇佣人员是否经过适当核准?2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表(书面通知员工的雇佣及职位变动)?3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近?4.员工离职是否立即通知薪金部门?5.薪金的增减是否经过核准?6.工勤原始记录是否适当,有无适当管制以防止涂改?7.是否使
生产循环调查问卷(一)受访人:回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要(一)总体情况1、 是否建立成本核算与管理制度?2、 成本开支范围是否符合有关规定?3、 成本核算制度是否适合生产特点,并严格执行?4、 各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理,前后期是否一致?5、 是否定期盘点在产成品,并作为在产品成本的分配依据?(二)计划和控制生产1
了解被审计单位内控制度采购与付款循环审计目标:1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的;2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。耗用时间(小时)预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.编制采购与付款循环调查问卷;2.编制采购与付款循环流程图;3.文字描述采购与付款内部控制制度;4.执行穿行测试,检查对内部控制内部控制的了解是否正确;5.评价采购与付款内部
被审单位: ABC 股份有限公司 编制: XXX 日期: 2004-2-6 项目页次: 第 1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号: Y1- 1
江西联创光电科技股份有限公司会计政策调查记录表被审计单位:项 目 内 容1.固定资产折旧a.采用何种折旧率b.折旧计算方法2.低值易耗品摊销方法3.材料计价方法4.员工工资计入成本费用方法(议定、实发)5.成本计算方法及在产品计价方法6.开办费摊销期限(起讫时间)7.无形资产及其他资产摊销期限8.固定资产大修理摊提方法9.采用何种货币为记帐本位币10.涉及外币收支的
江西联创光电科技股份有限公司会计政策调查记录表被审计单位:项 目 内 容1.固定资产折旧a.采用何种折旧率b.折旧计算方法2.低值易耗品摊销方法3.材料计价方法4.员工工资计入成本费用方法(议定、实发)5.成本计算方法及在产品计价方法6.开办费摊销期限(起讫时间)7.无形资产及其他资产摊销期限8.固定资产大修理摊提方法9.采用何种货币为记帐本位币10.涉及外币收支的
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