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记录审计工作记录审计工作是注册会计师对制订审计计划、实施审计程序以及得出审计结论的过程记录,它形成于审计过程,也反映审计过程全过程,审计记录与审计证据共同组成了审计工作底稿。 审计指引第三十四条规定,注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则第 1131 号-审计工作底稿的规定,编制内部控制审计工作底稿,完整记录审计工作情况。第一节 记录审计工作的总体要求中国注册会计师审计准则第 11
了解被审计单位内控制度工薪与人事循环调查问卷受 访 人:回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要1.雇佣人员是否经过适当核准?2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表(书面通知员工的雇佣及职位变动)?3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近?4.员工离职是否立即通知薪金部门?5.薪金的增减是否经过核准?6.工勤原始记录是否适当,有无适当管制以防止涂改?7.是否使
生产循环调查问卷(一)受访人:回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要(一)总体情况1、 是否建立成本核算与管理制度?2、 成本开支范围是否符合有关规定?3、 成本核算制度是否适合生产特点,并严格执行?4、 各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理,前后期是否一致?5、 是否定期盘点在产成品,并作为在产品成本的分配依据?(二)计划和控制生产1
审计工作底稿:内部控制调查问卷年度被审计单位名称:目录 说明一、管理机构、管理制度的调查1.控制环境调查记录2.会计系统控制调查记录会计系统计算机系统3.控制环境和会计系统内控调查小结二、业务循环调查1.销售与收款循环内控问卷2.购置与付款循环内控问卷3.生产循环以及工薪与人事循环内控问卷4.仓储与存货循环内控问卷5.融资与投资循环内控问卷三、各业务循环控制评价结论
1审计工作底搞:审计查账记录表被审计部门: 问题类别: (单位:元)年 会计记录月 日册编号凭证号码内容摘要金额借 贷审计结论2审计组长: 审计员: 复核: 审计日期
审计工作底稿:会计系统控制调查表年度单位名称:应 调 查 项 目 内 容 评 述1.财会主管方面 (1)会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则, 由各子公司或分部分别处理,集中或分散程度如何? (2)财务主管拥有哪些方面专业知识和技能,掌握的深度和训练程度如何? (3)财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策? (4)财会主管对重大支出是否亲自核准? 2
审计工作底稿:控制环境调查记录表年度单位名称: 应 调 查 项 目 内 容 评述1.决策和管理方面 (1)董事会是否独立,能否有效地对经营、管理实施控制? (2)董事会是通过哪些措施实施控制的? (3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协 议是否经董事会批准?(摘录或复印董事会有关决议) (4)重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合
审计工作底稿:经营环境及状况调查表单位名称: 年度:工 作 项 目 重要事项说明1.查阅被审计单位所属行业资料 1.外部环境:2.参观生产过程和办公场所 2.企业生产条件:3.询问管理当局和内审人员 3.市场分析
审计调查记录索引号被审计单位名称 调查事项调查时间被调查单位或被调查人 调查地点调查记录:被调查单位或部门:(签章)年 月 日被调查人:(签字)年 月 日审计组长: 审计人员:年 月 日
1 -深圳市审计局经济责任审计业务文书示范文本(试行)深 圳 市 审 计 局二五年九月- 2 -深 圳 市 审 计 局审 计 通 知 书深审通号深 圳 市 审 计 局 关 于 深 圳 市 ( 被 审 计 单 位 全 称 )( 职 务
江西联创光电科技股份有限公司会计政策调查记录表被审计单位:项 目 内 容1.固定资产折旧a.采用何种折旧率b.折旧计算方法2.低值易耗品摊销方法3.材料计价方法4.员工工资计入成本费用方法(议定、实发)5.成本计算方法及在产品计价方法6.开办费摊销期限(起讫时间)7.无形资产及其他资产摊销期限8.固定资产大修理摊提方法9.采用何种货币为记帐本位币10.涉及外币收支的
审计查账记录被审计单位: 问题类别: 单位:元年证册号 凭证号码 内容摘要 金额会计记录审计结论月 日 借 贷审计组长: 审计员: 复核: 审计日期:年 月 日
财务审计工作记录目 录被审计单位: 会计期间: 年度 截止日期: 年 月 日序号索引号 内 容 备注 序号 索引号 内 容 备注1 综合类(ZH) 51 负债类(FZ)2 ZH1 被审计单位基本概况表 52 FZ1 短期借款明细表3 ZH2-1 未审资产负债表 53 FZ2 应付票据检查记录 4 ZH2
重大置疑事项调查记录表单位名称: 编制人: 日期: 索引号:会计期间: 复核人: 日期: 页次: 事由(调查项目与目标):证据材料: 序号 内容