审计工作底稿:会计系统控制调查表
审计工作底稿:会计系统控制调查表年度单位名称:应 调 查 项 目 内 容 评 述1.财会主管方面 (1)会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则, 由各子公司或分部分别处理,集中或分散程度如何? (2)财务主管拥有哪些方面专业知识和技能,掌握的深度和训练程度如何? (3)财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策? (4)财会主管对重大支出是否亲自核准? 2.会计机构和人员方面 (1)财务会计机构是否独立? (2)财务会计机构是否健全? (3)财务会计机构人员是否充足? (4)业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则? 3.会计核算与管理方面 (1)银行日记账和现金日记账是否采用定本式? (2)有价证券、应收(付)票据是否设置了备查登记簿? (3)原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误? (4)是否有企业财务收支审批制度?(如有请企业提供复印件) (5)空白支票和印章是否分开由专人保管? (6)现金保险箱是否由专人掌握钥匙和密码? (7)是否有会计核算业务手册?(如有请企业提供复印件) (8)是否有成本核算规程?(如有请企业提供复印件) (9)固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符? (10)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符? (11)应收账款、其他应收款是否定期催收清理? 4.会计控制系统的变化 (1)近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化? (2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题?(如有,列举问题) (3)本年度会计系统控制有无重大变化?(如有,列举改变内容)