审计工作底稿：会计系统控制调查表年度单位名称：应 调 查 项 目 内 容 评 述1.财会主管方面 （1）会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则， 由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？ （2）财务主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？ （3）财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？ （4）财会主管对重大支出是否亲自核准？ 2.会计机构和人员方面 （1）财务会计机构是否独立？ （2）财务会计机构是否健全？ （3）财务会计机构人员是否充足？ （4）业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ 3.会计核算与管理方面 （1）银行日记账和现金日记账是否采用定本式？ （2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？ （3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？ （4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件） （5）空白支票和印章是否分开由专人保管？ （6）现金保险箱是否由专人掌握钥匙和密码？ （7）是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件） （8）是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件） （9）固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？ （10）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？ （11）应收账款、其他应收款是否定期催收清理？ 4.会计控制系统的变化 （1）近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？ （2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题） （3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）