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内部控制的相关知识点1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制v 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程,是对一步一步的交易处理过程的图形化表示,包括文件的准备、授权、流程和保管等v 可分为 :水平流程图( horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)v 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
企业内部控制应用指引第 17 号-内部信息传递第一章 总 则第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用,根据企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称内部信息传递,是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:(一)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生
图 17-1 内部信息传递内部控制体系
内部控制制度问题式调查表调查部门:__________________________ 调查人员:______________调查内容:保险箱和财务印章的内部控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副?2.保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经理掌管,非两者不得启闭保险箱
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容:固定资产控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.是否编制固定资产年度预算,并由管理部门审批?2.固定资产的购置是否经适当地授权批准?3.固定资产购置申请、批准、采购和验收职责是否相分离?4.是否根据需要和生产情况从严控制大型设
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容: 工资薪金____ 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.有人事聘用、终止聘用合同是否经过授权或批准?2.所有人事方面的调动是否立即通知人事部门?3.人事部门是否及时将人员变动情况通知财务部门?4.人员调配单是否经过人事部门主管审批
内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:______________调查内容:____________ 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注
填表人:__________________内部控制制度问题式调查表调查部门:____________ 调查人员:________________调查内容:现金内部控制制度 调查日期:________________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.现金的收付和保管是否只由出纳负责?2.出纳员是否将每天收到和支出的现金登记现金出纳备查簿
江西联创光电科技股份有限公司内部控制制度问题式调查表调查部门:__________________________ 调查人员:______________调查内容:保险箱和财务印章的内部控制 调查日期:______________回答结果调 查 问 题是 否 不适用备 注1.保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副?2.保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经
江西联创光电科技股份有限公司索引号:NKY1内部控制的调查问卷(封面)被审核单位名称: 审核期间: 调查人员: 日期: 年 月 日复核人员: 日期: 年 月 日结论:
审计工作底稿:内部控制调查问卷年度被审计单位名称:目录 说明一、管理机构、管理制度的调查1.控制环境调查记录2.会计系统控制调查记录会计系统计算机系统3.控制环境和会计系统内控调查小结二、业务循环调查1.销售与收款循环内控问卷2.购置与付款循环内控问卷3.生产循环以及工薪与人事循环内控问卷4.仓储与存货循环内控问卷5.融资与投资循环内控问卷三、各业务循环控制评价结论
江西联创光电科技股份有限公司内 部 控 制 制 度 调 查 问 卷编号________被审计单位(盖章)____________ 编制_______ 日期________会计期间或截至日______________ 复核_______ 日期________调 查 内 容 是 否不适用调 查 内 容 是 否不适用调 查 内 容 是 否不适用(一) 财 务 管 理 制 度
一)会计报表编制与报送内部控制调查 索引号 E01-01编号问题 是 否 备注1 有无专人负责编制会计报表?2 负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?3 是否按会计制度规定的格式和要求编制?4 是否按会计制度的格式和要求编制?5 是否进行试算平衡工作?6 编制报表前是否进行财产清查?7 纳入合并报表范围的母公司、子公