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控制活动汇总评价表被检查部门：检查小组组长：检查期间：年月日年月日序号适用业务流程名称控制点总数不适用控制流动资产评估汇总表评估基准日：表3被评估单位（或者产权持有单位）：AAA金额单位：人民币元编号科目名称账面价值评估价值增减值增值率%3-1货币资金-#DIV0!3-2交流动资产评估汇总表评估基准[ Tag ]
企业集团财务战略的控制财务战略是为实现企业集团的使命或目标而制定的，是一项长期的整体的计划，财务战略与财务控制是密不可分的，它们是一个问题的两个方面。为了形象地说明控制和计划的关系，孔茨用剪刀的两刃予以形容，他说：“可以把计划工作与控制工作看成一把剪刀的两刃；没有任何一刃，剪刀也就没有用了。没有了目标与计划，也就不可能控制，这是因为必须要把业绩同某些已规定的标准比较。 ” 因此，财务战略与财务
流 动 资 产 、 流 动 负 债 结 构 变 动 重心 分 析 表流 动 资 产 、 流 动 负 债 结 构 变 动 重 心 分 析 表年 月 日 单 位 ： 元项 目 年 初 年 末 差 异 比 重 项 目 年初 年末 差异 比重流 动 资 产 ： 流 动 负 债 ：货 币 资 金 短 期 借 款交 易 性 金 融 资 产 交
25 流动资产流动负债结构变动重心分析表项 目 年初 年末 增减 比重 项目 年初 年末 增减 比重流动资产：货币资金短期投资应收票据应收账款净额预付账款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产损失1 年内到期的短期债券投资流动资产合计流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资付福利费未交税金未收利润其他未交款预提费用1 年内到期的短期负债流动负债合计
预算控制：企业集团财务控制体系的核心俗话说：凡事预则立，不预则废。事情要想做好，必须有一个实现计划、测算的过程。企业集团财务战略目标的实现同样不能例外。预算控制是企业集团财务控制的核心内容，其成效如何，将在很大程度上影响企业集团内部凝聚力、整体优势与综合功能的发挥。作为企业集团预算控制的基础部分，本章在深入解析预算控制的含义及其发展沿革的基础上，系统分析企业集团预算控制在集团经济发展中的重要作用
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定：“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中，我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同，但其实施的相关
内部控制评价汇总表被检查部门： 检查小组组长： 检查期间： 年 月 日 年 月 日行次 评估项目 总分 检查按评估得分1 公司内部环境评价2 公司风险评估评价3 公司控制活动汇总评价4 信息与沟通评价5 内部监督评价6 综合评价得分7 错报指标 1（）8 错报指标 2（）9影响会计报表的缺陷缺陷等级10 会计基础工作缺
控制活动汇总评价表被检查部门： 检查小组组长： 检查期间： 年 月 日 年 月 日序号适用业务流程名称控制点总数不适用控制点数应执行控制点数未发生控制点数未执行控制点数应得分值实际得分12345678控制点得分合计
旅游企业成本费用内部控制活动的方法旅游企业成本费用内部控制活动的方法主要有：（一）旅游企业组织规划控制旅游企业组织规划控制是指根据旅游企业内部控制的要求，在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则进行成本费用内部控制。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。而组织规划控制主要包括两个方面。1.不相容职务的分离如
投资活动关键点控制企业投资活动中存在的巨大风险，可以通过控制投资活动中的关键环节来降低或规避。企业在投资活动中需控制的关键点具体如图 6-4 所示。图 6-4 投资活动关键点示意图
1投资活动的基本内部控制制度（一）内部控制目标和内部控制要点投资活动的内部控制制度应达到如下目标（见表 6-20）：表 6-20保证投资活动经过适当审批程序无论是短期投资还是长期投资，其成功与失败的结果对于一个企业未来的发展都会产生重大的影响。尤其对于资本并不十分雄厚的企业来讲，投资失败带来的阴影，往往需要在经过多年后才能摆脱，为了使投资既要达到获利或控制的目的，又要使投资风险降低到最低限度，投
筹资活动关键点控制为了降低企业筹资过程中的风险，需要对企业筹资过程中的关键环节进行控制。企业在筹资过程中的关键点设置情况如图 6-2 所示。图 6-2 筹资活动关键点示意图
企业内部控制应用指引第 6 号-资金活动第一章 总 则第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高
1筹资活动的基本内部控制制度（一）内部控制目标和内部控制要点筹资活动的内部控制制度应达到如下目标：1.筹资业务经过适当的授权审批企业筹集资金通常有两种途径，通过发行股票进行股权筹资，或者通过发行公司债券进行债权筹资。两种途径各有利弊，股权筹资不必于定期支付利息，但会稀释原有股东的每股收益；债权筹资将面临定期支付利息的压力，同时影响企业的资产负债率。企业筹集资金应经董事会授权，有正式的审批程序，以
资金活动内部控制体系如图 6-1 所示。图 6-1 资金活动内部控制体系
流动资产评估汇总表评估基准日：表3被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元编号 科目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%3-1 货币资金 - - - #DIV/0!3-2 交易性金融资产 - - - #DIV/0!3-3 应收票据 - - - #DIV/0!3-4 应收账款 - - - #DIV/0!3-5 预付账款 - - - #DIV/0!3-6 应收利息 - -
