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股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护公司正常的业务运作,根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范基本规范 、 公司法等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
科技开发费管理业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性;2 完整性;3 权利与义务;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1.年度科技开发预算编制与分解1.11.2经营风险:计划和预算与需求不符或未按规定权限报批,影响开发项目实施。1.1 科技开发部依据
内部控制审计与内部控制自我评价审计指引第九条规定:“注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 ”本章中,我们将上述“内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员”统称为“内部控制评价人员” 。尽管企业内部控制审计与内部控制自我评价工作的主体不同,但其实施的相关
图 13-1 业务外包内部控制体系
中 联 重 科 股 份有 限 公司金 融 衍 生 品 业务 内 部 控 制 制 度第一章 总 则第 一条 为规范 中联重 科股 份有限 公司( 以下 简称“ 本公司 ”、 “公司” ) 金融 衍 生品业务 ( 以下简 称 “衍生品 业务” ) 的操作、 防 范国际结 算业务 中 的汇率风 险、 公 司 外币贷款 的利率 、 汇率风险 、 公 司外币报 表折算 风 险, 并强 化公司 内 部
企业内部控制与业务流程再造现代企业面临着来自企业内外两方面的巨大挑战。公司外部的挑战主要来自三个方面:个性化的顾客需求、日益残酷的市场竞争和环境的频繁变化;而公司内部最大的挑战来自组织结构科层化带来的活力不足。科学技术,特别是信息技术的发展,动摇了传统组织结构的基础,使企业业务流程被各部门割裂的弊端暴露无遗,反映在效率低下、成本较高、竞争力降低等诸多方面。为此,对企业进行重新审视和设计是企业发展
企业内部控制应用指引第 12 号-担保业务第一章 总 则第一条 为了加强企业担保业务管理,防范担保业务风险,根据中华人民共和国担保法等有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称担保,是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。第三条 企业办理担保业务至少应当关注下列风险
企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包第一章 总 则第一条 为了加强业务外包管理,规范业务外包行为,防范业务外包风险,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为。本指引不涉及工程项目外包。第三条 企业应当对外包业务
企业内部控制应用指引第 9 号-销售业务第一章 总 则第一条 为了促进企业销售稳定增长,扩大市场份额,规范销售行为,防范销售风险,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称销售,是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。第三条 企业销售业务至少应当关注下列风险:(一)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库
厦 门 港 务贸 易 有 限 公司 期 货 套 期保 值 业 务 内部 控 制 制 度第 一章 总则第 一 条 为规范厦门港务贸易有限 公司( 以下 简称“公司 ”)期 货套 期保值业务的经营行为和操作流程, 加强公司对套期保值业务的内部控制, 防范风险, 确保公司资产 和资金 安全, 根据深圳 证券交 易所发 布的信 息披露业 务备 忘录第 26 号:衍生品投 资 、 企 业内部控制基
图 12-1 担保业务内部控制体系
深圳 市 桑达实业股 份 有限公司远期 结 售汇套期保 值 业务内部控 制 制度( 2013 年 5 月 )第一章 总 则第 一 条 为 规 范 深 圳 市 桑 达 实 业 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 “公 司 ”) 远 期 结 售汇套期保值业务及相关信息披露工作, 防范国际贸易业务中的汇率风险, 保证汇率 风险的可控性, 根据 中华人民共和国外汇管理条例 、 中国人
物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括:1.除小额零星采购外,采购业务通常要经过“请购订货验收付款”程序;重大采购业务,还必须在订货前,报经有关部门或人员审批。物资的请购、订购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。2.采购人员只能在批准的采购计划内进行采购,不得擅自改变采购的内容。3.企业采购部门应尽可能与
图 7-1 采购业务内部控制体系
1 / 3销售与收款业务的内部控制要点和关键控制环节(一)销售与收款业务的内部控制要点对于销售业务,企业应该科学制定和实施销售政策,包括商品劳务的定价原则、信用标准和条件、收款方式;加强合同管理;加强商品发出和账款收回的会计控制。其内部控制要点包括:1.销售合同的签订、开票、发货、收款和记账职务应分离。2.销售合同、销售发票和发货单,必须经有关部门和人员审批。3.销售价格的确定,销售方式和结算
图 9-1 销售业务内部控制体系
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