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业务外包业务目标

业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。具体内容如图 14-1 所示。目标 1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标 2 提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务目标 3 摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活图 14-1 业务外包的业务目标

2.涉税鉴证业务约定书工程项目业务目标信息系统业务目标业务外包申请审批表业务外包财务目标财务报告业务目标业务外包需求识别流程外包业务索赔申请流程内部审计业务目标业务外包管理制度预算业务目标担保业务目标业务往来报表筹资业务目标业务外包管理控制岗位职责2 存货业务目标业务外包管控职责业务招待费和礼品赠送管理规定业务外包业务目标无形资产业务目标资金业务目标其他业务利润程序表并购业务目标采购业务目标业务外包风险管控图业务外包合同协议管理规定固定资产业务目标2 业务战略规划调整报告业务外包管理流程外包业务计划书审核流程业务外包的主要风险外包业务控制流程业务外包相关制度业务外包管理控制流程业务外包财务风险业务数据备份情况表外包业务管理制度业务外包经营风险2 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 1其他业务利润程序表外包服务项目验收单资金业务目标 2 人力资源业务目标外包业务承包方选择流程美景国际家居业务统计表业务外包内部控制体系业务外包关键点控制核心业务外包申请流程加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法审计业务专用发文稿表业务收支明细表业务外包合同模板业务外包岗位责任制度业务外包管理风险非核心业务外包申请流程成本费用业务目标业务外包关键环节控制分部报表业务外包业务实施控制流程

业务外包关键点控制

业务外包关键点控制企业在建立与实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键环节及关键点的控制，具体如图 13-2 所示。图 13-2 业务外包关键点示意图

业务外包关键环节控制

业务外包关键环节控制企业在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图 142 所示。关键环节 1 加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度关键环节 2 加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当充分，外包合同协议应灵活规范关键环节 3 加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理关键环节 4

业务外包内部控制体系

图 13-1 业务外包内部控制体系

业务外包合同协议管理规定

业务外包合同协议管理规定第 1 章总则第 1 条目的为加强本公司业务外包合同的管理，规范和约束公司的经营行为，减少和避免因外包合同协议合同管理不当造成的损失，维护公司的合法权益，结合自身情况，特制定本规定。第 2 条适用范围本规定适用于公司所签订的一切业务外包合同协议。第 3 条订立外包合同的原则1.凡与本公司签订的外包合同协议，必须遵守国家法律、法规，且合同内容有利于公司业务外

合同协议管理关键点控制业务外包申请审批表外包协议管理流程业务外包财务目标业务外包需求识别流程合资协议业务外包管理制度合同管理规定业务外包管理控制岗位职责2 企业外包合同协议管理规定业务外包管控职责合同档案管理规定合同协议管理风险业务招待费和礼品赠送管理规定业务外包业务目标业务外包合同协议管理规定采购合同管理规定业务单证手册管理规定业务外包管理流程回佣管理规定技术服务外包合同范例业务外包管理控制流程外包合同管理制度业务外包经营风险2 合同协议业务目标合同审定管理规定业务外包内部控制体系业务外包关键点控制加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法业务外包合同模板业务外包管理风险业务外包关键环节控制外包业务实施控制流程

业务外包合同模板

业务外包合同模板甲方（发包方）：地址：邮编：电话：传真：乙方（承包方）：地址：邮编：电话：传真：甲乙双方本着“平等互利、优势互补”的原则，根据中华人民共和国合同法以及相关法律法规，经友好协商就以下条款达成一致。一、外包业务内容

业务外包申请审批表业务外包财务目标业务外包需求识别流程业务外包管理制度企业外包合同协议管理规定业务外包业务目标业务外包合同协议管理规定业务外包管理流程技术服务外包合同范例外包合同管理制度业务外包经营风险2 业务外包关键点控制加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法业务外包合同模板业务外包管理风险业务外包关键环节控制外包业务实施控制流程

业务外包岗位责任制度

业务外包岗位责任制度第 1 章总则第 1 条目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参与业务外包人员的行为，特制定本制度。第 2 条业务外包责任岗位1.董事会及审计委员会。2.董事长、总经理。3.财务总监。4.法律顾问。5.归口管理部门负责人。6.归口管理部门专员。7.职能部门相关负责人。8.资产管理部门负责人。9.财务部经理。10.财务部会计。11.财务部出纳

业务外包授权审批制度

业务外包授权审批制度第 1 章总则第 1 条为了使企业业务外包活动更加规范、有序，明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围及审批权限，根据国家法律法规及公司章程的规定，特制定本制度。第 2 条本制度适用于企业在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉及的授权审批事项。第 2 章业务外包的授权审批范围及内容第 3 条业务外包

担保授权审批制度业务外包授权审批制度采购授权与审批制度工程项目授权审批制度业务外包申请审批表业务外包财务目标并购交易授权审批制度并购交易授权与审批制度销售业务授权审批制度业务外包管理制度财务审批制度担保业务授权审批制度合同授权审批制度业务外包业务目标请假审批单采购授权与审批制度2 资金支付授权审批制度业务外包合同协议管理规定子公司业务授权审批办法业务外包管理流程货币资金授权审批制度3 业务外包授权审批情况业务外包相关制度投资授权审批制度技术服务外包合同范例业务外包经营风险2 合同协议授权审批制度子公司业务授权审批制度财务支出审批制度采购授权审批制度 2 资金授权审批流程 2 存货授权审批制度 3 预付账款及定金审批制度加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法业务外包合同模板业务外包岗位责任制度业务外包管理风险业务外包关键环节控制外包业务实施控制流程

业务外包管理控制岗位职责 (2)

业务外包管理控制岗位职责企业在进行业务外包时，会涉及到以下的管理控制部门或岗位，这些部门的岗位职责权限和不相容职责如表 14-1 所示。表 14-1 业务外包管理控制岗位职责一览表业务外包管理控制岗位主要职责不相容职责1.董事会及其审计委员会审议、审批重大或核心业务外包项目计划书申请与执行业务外包项目计划2.董事长、总经理审批外包业务流程管理制度审议非核心业务或涉及金额较少的外包项

人力资源管理控制岗位职责业务外包财务目标业务外包管理制度岗位职责细化业务外包管理控制岗位职责2 业务外包管控职责系统操作员岗位职责财务费用管理控制方案母公司对子公司业务层面的管理控制业务外包风险管控图业务外包合同协议管理规定业务外包管理流程业务外包的主要风险并购管理控制岗位职责售后服务外包管理流程外包业务控制流程业务外包相关制度业务外包管理控制流程业务外包财务风险业务外包经营风险2 生产成本管理控制制度3 岗位轮换控制流程企业外包管理控制流程业务外包内部控制体系业务外包关键点控制加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法业务外包管理风险业务外包关键环节控制外包业务实施控制流程

业务外包管理控制流程

业务外包管理控制流程 1业务外包管理控制流程图业务外包管理控制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门阶段2业务外包管理控制流程控制表业务外包管理控制流程控制控制事项详细描述及说明D11在决定是否将业务外包时，应考虑以下三个方面的因素(1)本企业是否不具备开展外包业务的设备、生产系统、专业人员及专门技术

业务外包财务目标业务外包需求识别流程外包业务索赔申请流程业务外包管理制度业务外包管理控制岗位职责2 业务外包管控职责系统硬件管理控制流程财务费用管理控制方案母公司对子公司业务层面的管理控制业务外包风险管控图业务外包合同协议管理规定产品定价管理控制流程业务外包管理流程业务外包的主要风险并购管理控制岗位职责售后服务外包管理流程外包业务控制流程业务外包相关制度业务外包管理控制流程业务外包财务风险业务外包经营风险2 生产成本管理控制制度3 企业外包管理控制流程外包业务承包方选择流程业务外包内部控制体系业务外包关键点控制促销管理控制流程核心业务外包申请流程加强业务外包管理防范业务外包风险业务外包考核管理办法业务外包管理风险非核心业务外包申请流程业务外包关键环节控制外包业务实施控制流程

企业内部控制应用指引第13号——业务外包

企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包第一章总则第一条为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条本指引所称业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。本指引不涉及工程项目外包。第三条企业应当对外包业务

加强业务外包管理防范业务外包风险

加强业务外包管理防范业务外包风险-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT 服务等。随着社会主义市场发展及国际产