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无形资产业务目标无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标,具体目标如图7-1所示。目标1合理配置人员,明确职责分工和权限范围,确保符合无无形资产业务岗位责任制度第1条为了明确无形资产业务各相关岗位的任职要求,有效界定不同岗位的职责权限,根据国家相[ Tag ]
财务报告编制与披露业务目标财务报告编制与披露的业务目标是指在财务报告的编制与披露过程中,在报告编制、披露内容、审核审批流程等方面应达到的标准。具体内容如图 16-1 所示。目标 1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露目标 4 保证财务报告编制与披露的机构设置和人员配备科学合理目标 3 保证财务报告的校验、编制以及审核批准等流程科学严密目标 2 保证及时满足企业会计信息使用者的需要图 1
全面预算业务目标全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算业务目标是指企业结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程中应达到的标准,具体如图 15-1 所示。目标 1 科学测算经营预算、资本预算、财务预算,为企业管理层提供正确的决策依据目标 2 合理有效地利用企
预算业务目标预算业务目标是指企业结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程中应达到的标准。具体预算业务目标如图 10-1 所示。目标 1 科学测算经营预算、资本预算、财务预算,为企业管理层提供正确的决策依据目标 2 合理有效地利用企业资源,确保企业效益最大化目标 3 规范企业预算管理,有效实现企业的
工程项目业务目标工程项目业务目标是指企业能够在批准的工期和投资限额内严格实施工程项目过程的控制和安全监督,确保工程项目实施的经济效益。具体内容如图 5-1 所示。目标 1 明确相关的招标程序和合同协议的签订程序目标 2 确保工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度目标 3 明确规范概预算编制的依据、内容、标准、价款支付的方式、金额、时间进度等目标 4 规范职责分工、权责范围和审批
业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制,增加企业运作的灵活性。具体内容如图 14-1 所示。目标 1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标 2 提高生产和经营效率,使优质资产集中于核心经营业务目标 3 摆脱既有专业知识和技能的限制,使企业运作更加灵活图 14-1 业务外包的业务目标
人力资源业务目标人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准。具体事项如图 17-1 所示。目标 1 及时、合理地配置人力资源,确保员工队伍结构、素质与企业发展目标相适应目标 2 建立高效的激励与约束机制,有效开发和利用人力资源目标 3 建立科学合理的人力资源考核制度,确保能够引导员工实现企业目标目标 4 建立具有竞争力
信息系统业务目标信息系统业务目标是指企业在开发使用信息系统的过程中,在系统开发、系统使用、系统维护等环节应达到的标准,具体如图 18-1 所示。目标 1 保证信息系统满足生产经营业务需求目标 2 保证达到信息系统开发预期目标,系统运行安全稳定目标 3 保证系统出现故障能及时恢复,系统具有扩展性和集成性目标 4 保证灾难恢复计划完整、具体目标 5 保证信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性
关联交易业务目标关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应达到的标准,如图 21-1 所示。目标 1 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易,保证交易规范进行,不发生利润转移目标 2 保证企业目前及未来生产经营的正常进行以及企业资产的安全、完整目标 3 规范关联交易行为,保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性目标 4 规范关联交易的
合同协议业务目标合同协议业务目标是指通过对合同协议的履行、变更或解除等进行规范和控制,确保合同协议的有效执行、合同协议违约风险的及时识别和有效处理,如图 13-1 所示。目标 1 明确企业合同协议审批权限,规范企业合同协议订立行为目标 2 确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益目标 3 规范企业经营行为,强化合同管理,防范法律风险,有效维护企业的合法权益目标 4 明确各岗位的职责
固定资产业务目标固定资产业务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中,在固定资产的取得、出售、租赁、处置等环节应达到的标准,具体如图 6-1 所示。目标 1 保证固定资产安全、完整,提高运营效率目标 2 保证固定资产管理遵守国家和公司有关安全、消防、环保和处置等规定目标 3 保证固定资产的取得、出售和出租符合合同法等国家法律法规及公司内部规章制度目标 4 保证办理固定资产业务的人员具备良好的业务
子公司管理业务目标子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应实现的目标,即规范子公司内部运作机制,维护子公司和投资者的合法权益。具体内容如图 15-1 所示。目标 1 完善子公司治理结构,健全企业组织架构,科学选取任职人员目标 2 确保子公司在业务范围内从事相关交易或事项,避免给母公司造成资产损失目标 3 确保与关联方交易符合母公司关联交易的规定,保证信息披露真实目标 4 确保母公
存货业务目标存货业务目标是指企业对各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销代管存货、委托加工存货、代修存货等进行经营管理业务中应达到的目标,具体内容如图 3-1 所示。目标 1 优化人员配置,执行有效职责分工和权限范围目标 2 确定合理的库存,防止存货积压闲置,造成浪费目标 3 科学保管,定期盘点,保证数量准确、质量合格目标 4 规范存货处置,避免造成企业资产流失目标 5 存货保
无形资产业务岗位责任制度第 1 条 为了明确无形资产业务各相关岗位的任职要求,有效界定不同岗位的职责权限,根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况,特制定本制度。第 2 条 无形资产业务岗位设置中的不相容岗位包括:1.无形资产投资预算的编制与审批;2.无形资产投资预算的审批与执行;3.无形资产取得、验收与款项支付;4.无形资产处置的审批与执行;5.无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
1无形资产业务授权批准制度第 1 章 总则第 1 条 目的1.规范企业内部无形资产的管理行为,明确职责权限,降低企业经营决策、无形资产管理风险。2.维护企业权益,防止企业无形资产流失,提高无形资产的经济效益和社会效益。第 2 条 适用范围本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。第 3 条 管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分,实
无形资产业务流程1.无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位阶段D1D2D3无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位阶段如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊
无形资产业务目标无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标,具体目标如图 7-1 所示。目标 1 合理配置人员,明确职责分工和权限范围,确保符合无形资产的确认、审批程序目标 2 确保无形资产取得依据充分且真实,决策科学合理目标 3 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动,保证无形资产有效利用目标 4 加强无形资产安全防范措施,做好保密工作,确保