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业务外包的主要风险企业实施业务外包时,至少应识别和关注的风险,如图13-2所示。图13-2业务外包内部控制过程中存在的风险加强业务外包管理防范业务外包风险-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第13号-业务外包企业内部控制应用指引第13号-业务外包所称的业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日业务[ Tag ]
业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制,增加企业运作的灵活性。具体内容如图 14-1 所示。目标 1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标 2 提高生产和经营效率,使优质资产集中于核心经营业务目标 3 摆脱既有专业知识和技能的限制,使企业运作更加灵活图 14-1 业务外包的业务目标
业务外包关键点控制企业在建立与实施业务外包内部控制时,应当强化对下列关键环节及关键点的控制,具体如图 13-2 所示。图 13-2 业务外包关键点示意图
业务外包关键环节控制企业在实施业务外包内部控制时,应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制,具体如图 142 所示。关键环节 1 加强业务外包岗位责任控制,规范授权审核制度和外包业务归口管理制度关键环节 2 加强外包策略制定和承包方选择的控制,外包策略应科学合理,承包方选择依据应当充分,外包合同协议应灵活规范关键环节 3 加强外包业务流程的控制,包括对固定资产使用、外部存货的管理关键环节 4
业务外包的主要风险企业实施业务外包时,至少应识别和关注的风险,如图 13-2 所示。图 13-2 业务外包内部控制过程中存在的风险
业务外包相关制度一、业务外包授权审批制度受控状态制度名称 业务外包授权审批制度文件编号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章总则第 1 条为了使企业业务外包活动更加规范、有序,明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围及审批权限,根据国家法律法规及公司章程的规定,特制定本制度。第 2 条本制度适用于企业在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉
业务外包管控职责企业在进行业务外包活动时会涉及以下管理控制部门或岗位,这些部门的岗位职责和不相容职责如表 13-1 所示。表13-1 业务外包管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.董事会及其审计委员会审议、审批重大或核心业务外包项目计划书申请与执行业务外包项目计划2.董事长、总裁 审批外包业务流程管理制度审议非核心业务或涉及金额较少的外包项日计划
业务外包管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司对外包业务承包商的管理,完善公司外包业务模式,降低成本,提高效率,加强核心竞争力,保证公司的经营质量,特制定本制度。第二条 适用范围本公司所有外包业务。第三条 职责分工1.总经理办公室为业务外包的职能主管部门,负责公司范围内业务外包管理制度的贯彻与调整、各部门业务外包工作的监督与评估。2.公司财务部为业务分包合同签订的主管部门,负责合同的审查。3
业务外包管理控制岗位职责企业在进行业务外包时,会涉及到以下的管理控制部门或岗位,这些部门的岗位职责权限和不相容职责如表 14-1 所示。表 14-1 业务外包管理控制岗位职责一览表业务外包管理控制岗位 主要职责 不相容职责1.董事会及其审计委员会审议、审批重大或核心业务外包项目计划书申请与执行业务外包项目计划2.董事长、总经理审批外包业务流程管理制度审议非核心业务或涉及金额较少的外包项
业务外包管理控制流程 1业务外包管理控制流程图业务外包管理控制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段2业务外包管理控制流程控制表业务外包管理控制流程控制控制事项 详细描述及说明D11在决定是否将业务外包时,应考虑以下三个方面的因素(1)本企业是否不具备开展外包业务的设备、生产系统、专业人员及专门技术
业务外包管理流程流程名称 业务外包管理流程 漉程编号主负责部门 归口管理部门 总负责人编制人 编制日期承包方 相关部门 归口管理部门 主管副总 总经理业务外包管理流程说明流程目的 规范企业业务外包行为,防范外包风险,充分发挥业务外包的优势适用范围 本流程适用于企业业务外包管理工作职责划分1企业总经理负责业务外包实施方案的审批 2主管副总负责业务外包实施方案的审核 3业务外包归口管理部门
业务外包管理风险企业在开展业务外包活动时,至少应关注图 14-1 所列的可能涉及到的风险。风险 1 业务外包违反国家法律、法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失风险 2 业务外包未经适当审核或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失风险 3 业务外包策略不科学、承包方选择不合理,可能导致企业核心资产遭受损失风险 4 业务外包流程为恰当履行或监控不当,可能导致企业外包战略失败
业务外包经营风险业务外包经营风险是指在业务外包的执行过程中由于越权审批、外包策略不合理、外包执行监控不当及外包业务信息保护不当,可能造成的企业资产损失,具体如图 13-3 所示。业务外包未经适当审核或越权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失内容内容内容1外包范围和外包价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失2业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业外包战略失败或经营效率低下
业务外包考核管理办法第一章 总则第一条 为了规范本公司的外包业务,保证本公司业务持续经营,维护本公司的声誉,根据本公司业务外包管理制度的相关规定,特制定本办法。第二条 与本公司签订外包服务协议的服务承包商适用本办法。第三条 承包商应当遵循本办法,制定本公司业务考核细则,并纳入公司考核管理体系。第二章 承包商的义务第四条 各承包商应严格遵照合同内容执行,依照法律法规、规章及标准规定,履行合同义
业务外包财务目标业务外包的财务目标是指企业通过外包降低生产和经营成本、减少可变的一般管理费用,并在外包实施过程中建立科学合理的业务外包会计处理方法和程序。具体内容如图14-2 所示。目标 1 降低非核心业务的财产占用规模,减少企业的生产和经营成本目标 2 减少可变的一般管理费用,节约办公空间和设备供应目标 3 建立和完善科学合理的业务外包会计处理方法和程序目标 4 减少人工费用成本图 14-2
业务外包财务风险业务外包财务风险是指企业在业务外包的会计信息处理过程中可能面临的风险。具体内容如图 14-4 所示。业务外包会计处理不当,可能导致财务报告信息失真的风险内容内容内容1业务外包过程中,由于企业没有建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策,导致承包方没有相关的约束而造成资产损失的风险2图 14-4 业务外包财务风险
业务外包需求识别流程部门步骤董事会及其审计委员会形成业务外包需求说明书需求调查相关职能部门总经理拟订业务外包需求调查计划确定外包需求审核归口整理部门专员组织开展需求调查收集信息需求信息配合分析识别编写外包需求分析报告审核审批审批配合确认需求目标确认需求范围审核审批编写业务外包需求说明书配合执行业务外包需求说明书归口管理部门负责人
业务外包风险管控图针对外包业务中的主要风险,可通过下列管控措施开展内部控制活动,如图 13-3 所示。图 13-3 业务外包风险管控图
企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包第一章 总 则第一条 为了加强业务外包管理,规范业务外包行为,防范业务外包风险,根据有关法律法规和企业内部控制基本规范,制定本指引。第二条 本指引所称业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为。本指引不涉及工程项目外包。第三条 企业应当对外包业务
加强业务外包管理 防范业务外包风险-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包企业内部控制应用指引第 13 号-业务外包所称的业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为,通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT 服务等。随着社会主义市场发展及国际产