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销售业务管理风险为了规范企业的销售行为，避免或减少因销售业务管理不规范使企业遭受损失，提高企业的经济效益，企业应加强对销售业务的内部控制，并至少应关注涉及销售业务的下列九项风险，如图9-1所示。销售业务管理关键点控制为了防范上述销售管理风险，避免或减少企业损失，企业在建立与实施销售内部控制的过程中，[ Tag ]
业务外包管理风险企业在开展业务外包活动时，至少应关注图 14-1 所列的可能涉及到的风险。风险 1 业务外包违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失风险 3 业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失风险 4 业务外包流程为恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败
人力资源管理风险企业在开展人力资源管理工作时，不仅应关注招聘、培训、考核与薪酬等各个具体模块的技术操作，还应注重其中的风险管理问题。企业在人力资源管理活动至少涉及如图17 一 1 所示的风险。风险 1 人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经验管理所需的员工风险 3 员工业务能力或者道德素
信息系统管理风险随着经济与技术的发展，越来越多的企业对信息系统的依赖日益加深，信息系统对企业发展的推动也日益加强，但是信息系统是一把双刃剑，其建立、使用及管理过程中也存在着巨大的风险，具体风险如图 18-1 所示。风险 1 信息系统开发与使用违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 信息系统开发与实验未经审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊行为等导致损失风险 3 信息
1现金增值管理风险控制制度第一章 总则第一条 为做好现金增值工作，加强风险控制管理，确保资金安全，根据国家有关规定，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司及所属全资、控股、授权投资管理的公司，各成员企业应参照本制度规定，规范下属公司管理。第二章 现金增值投资原则第三条 本制度所称现金增值投资，是指现金在货币市场和资本市场进行的短期和长期投资。第四条 现金增值投
衍生工具管理风险企业投资于金融衍生工具业务给企业带来巨大利益的同时，也给企业带来较大的风险，具体风险包括以下六个方面，如图 19-1 所示。风险 1 衍生工具交易未经审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 2 衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行，导致企业资金损失风险 3 衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制，敝口风险增加风险 4 银衍生工具交易未
资产管理风险管控图针对资产管理中的主要风险，企业应加强各项资产管控，采取有效措施及时加以防范，不断改进企业资产管理水平如图 8-3 所示。图 8-3 资产管理风险管控图
采购管理风险采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为，企业在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下七种风险，如图 2-1 所示。风险 1 采购行为违反国家法律、法规和企业制度规定，可能遭受外部处罚导致经济和信誉损失风险 2风险 3风险 4风险 5风险 6风险 7采购未经适当审批或超越授权审批，可能应重大差错、舞弊、欺诈而导致损失请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业
销售业务管理关键点控制为了防范上述销售管理风险，避免或减少企业损失，企业在建立与实施销售内部控制的过程中，至少应当强化对下列七个关键环节的控制。具体关键点设置情况如图 9-2 所示。图 9-2 销售业务管理关键点设置示意图
销售业务管理岗位职责1.营销总监岗位名称 营销总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 市场部、销售部、财务部、质量部、仓储部、客户服务部等企业各部门工作联系外部 批发商、零售商、终端消费者等以及行业协会、政府有关部门工作目标根据企业总体发展战略和经营目标制定营销策略与规划，组织、协调企业各项营销活动，确保销售任务的按时完成，实现企业各阶段销售目标，推进企业经营战略目标的实现序号 工作职责 负责
销售业务管理流程流程名称 销售业务管理流程 流程编号主负责部门 销售部 总负责人编制人 编制日期销售业务管理流程说明流程目的 对企业现行销售业务进行全面梳理，有效防范和化解销售过程中的风险适用范围 本流程适用于企业销售业务管理工作职责划分1.企业总经理负责销售策略、销售计划、销售合同的审批2.企业主管销售的副总负责销售计划、销售合同的审核，并负责公司销售活动的组织实施，以及重要销售业务的谈判
销售业务管理风险为了规范企业的销售行为，避免或减少因销售业务管理不规范使企业遭受损失，提高企业的经济效益，企业应加强对销售业务的内部控制，并至少应关注涉及销售业务的下列九项风险，如图 9-1 所示。图 9-1 销售业务管理中存在的风险示意图
销售管理风险为了规范企业的销售行为，避免或减少因销售业务管理不规范使企业遭受的损失，提高企业的经济效益，企业应加强对销售业务的内部控制，并至少应关注涉及销售业务的下列五项风险，如图 4-1 所示。风险 1 销售行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 3 销售政策和信用政策管理不规范、不科学
预算管理风险预算是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，企业应当关注的风险如图 10-1 所示。风险 1 编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失风险 2 预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成企业资源浪费和管理效率低下风险 3 未将年
成本费用管理风险企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出和使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的各类风险，并在成本费用控制过程中加以预防。企业需要关注的成本费用管理风险如图 11-1 所示。风险 1 成本预算不合理、审核不严或不规范，影响成本控制效果风险 2 不加节制的生产损失消耗加大，导致成本支出增加风险 3 人为舞弊行为导致成本统计资料不真实，导致成本核算信息错误风险 4 盲目降低
