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采购业务风险管控图对于企业生产经营活动中采购环节存在的主要风险，可进行的内部控制活动如图7-3所示，确保物资采购满足企业生产经营需要。图7-3采购业务风险管控图销售业务风险管控图企业应制定规范的销售政策和策略，明确销售业务的职责和审批权限，采取有效措施控制销售业务中的各类风险，确保企业销售目标的实现[ Tag ]
1 / 1采购业务会计管理制度1.对采购环节的各项业务建立职责分工，实行职务分离控制。在采购业务中，需要进行职务分离的有：（1）采购申请必须由生产或销售部门提出，由采购部门采购。（2）货物的采购入不能同时担任货物的验收工作。（3）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和谈判价格业务。（4）货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作。（5）付款审核人应同付款执行人职务相分离。（6）记录
1 / 1采购业务会计管理目标与要点一览表【表单一】 采购业务会计管理目标与要点一览表会计管理目标 会计管理要点所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；购货按正确的级别批准；注销凭证以防止重复使用；对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查已发生的购货业务均已记录 订货单均经事先编号并已登记入账；验收单均经事先
内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主要原材料及其
业务外包风险管控图针对外包业务中的主要风险，可通过下列管控措施开展内部控制活动，如图 13-3 所示。图 13-3 业务外包风险管控图
企业内部控制应用指引第 7 号-采购业务第一章 总 则第一条 为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源
担保业务风险管控图针对担保业务中存在的风险，企业可进行的担保风险管控活动，如图 12-3所示。图 12-3 担保业务风险管控图
研究与开发风险管控图企业对研究与开发风险进行内部管控，可参照图 10-3 执行。图 10-3 研究与开发风险管控图
资产管理风险管控图针对资产管理中的主要风险，企业应加强各项资产管控，采取有效措施及时加以防范，不断改进企业资产管理水平如图 8-3 所示。图 8-3 资产管理风险管控图
采购业务主要风险对采购业务进行内部控制，至少应关注的风险如图 7-2 所示。图 7-2 采购业务内部控制过程中存在的风险
图 7-1 采购业务内部控制体系
内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主
采购业务招标流程1.采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 需求部门 采购部经理 采购部 供应商阶段D1D2D32.采购业务招标流程控制表开始审核结束采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失
采购业务授权审批情况企业采购业务的内部控制过程中，需要制定和编制大量的制度、方案及办法等，均应对相关责任部门或人员规定明确的制定、审批职责权限，见表 7-1。表 7-1 采购业务授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 采购部 主管副总 总经理采购申请审批制度 提出 审核 审批采购计划 参与 编制 审核 审批采购预算管理制度 参与 编制 审核 审批供应商评估
采购业务流程参与配合实施采购审批审核询价审批审批验收审核审批审核提交申请申购部门采购申请单部门经理主管副总裁财务部财务副总裁总裁（常务副总裁）仓管部付款采购部
1 / 1采购业务流程 2采购业务流程图
采购业务目标采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图 2-1 所示。目标 1 按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定目标 2 建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制目标 3 在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低目标 4 实行协议采购、招标采购和询比价采
采购业务风险管控图对于企业生产经营活动中采购环节存在的主要风险，可进行的内部控制活动如图 7-3 所示，确保物资采购满足企业生产经营需要。图 7-3 采购业务风险管控图
销售业务风险管控图企业应制定规范的销售政策和策略，明确销售业务的职责和审批权限，采取有效措施控制销售业务中的各类风险，确保企业销售目标的实现。具体控制措施如图 9-3 所示。图 9-3 销售业务风险管控图
资金活动风险管控图针对资金活动过程中存在的主要风险，企业可实施如下内部控制活动，如图 6-3 所示，确保资金安全，提高资金效益。图 6-3 资金活动风险管控图
