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资金营运活动业务流程见图8-4：图8-4营运资金流程资金营运活动业务流程见图8-4：图8-4营运资金流程资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的[ Tag ]
图 1-1 工业企业生产活动资金运动示意图
资金营运活动业务流程见图 8-4：图 8-4 营运资金流程
资金营运管理流程相关部门 财务部 主管副总 总经理 董事会资金营运管理流程说明流程目的 规范资金营运管理，统筹协调资金需求，提升资金营运效率适用范围 本流程适用于企业资金营运管理工作职责划分1企业董事会负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审批工作2企业总经理负责公司年度预算、短期投资、短期筹资方案的审核工作3企业财务副总负责统筹协调资金营运管理，主持召开资金调度会，监督预算资金的执行
物业管理企业资金如何筹集资金 物 业 管 理 企 业 作 为 独 立 法 人 ， 应 实 行 “自 主 经 营 、 独 立 核 算 、 自 负 盈 亏 ”。 而 物 业 管 理 又是 劳 动 密 集 型 的 企 业 ， 在 经 济 效 益 中 属 于 微 利 性 的 行 业 ， 当 前 除 少 数 物 业 管 理 企 业 略 有 盈 利 外 ， 大部 分 企 业 处 于 亏 本 经 营 状 态
企业内部控制应用指引第 6 号-资金活动第一章 总 则第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高
第 1 页第五章营运资金管理（短期投资、资产管理、流动资产管理、流动资金管理）第一节营运资金管理概述 一、1.营运资金的定义及特点营运资金广义，指企业流动资产占用资金的总额。狭义，营运资金流动资产流动负债【提示】占用的营运资金越少，收益越高，风险越大。流动资产流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短
资金活动内部控制体系如图 6-1 所示。图 6-1 资金活动内部控制体系
资金活动授权审批情况企业在对资金活动实施内部控制的过程中，会产生一系列的方案、报告、制度等规范性文件，均需要由不同部门分别负责编制、审批，资金活动授权审批情况见表 6-1。表 6-1 资金活动授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 总经理 董事会 股东大会筹资方案 拟订 审核 审议 审批筹资计划 制定 审核 审议 审批筹资方案可行性报告 制定 审核
资金活动的主要风险在资金活动内部控制过程中，至少应关注的几项风险如图 6-2 所示。图 6-2 资金活动内部控制过程中存在的风险
资金活动管理制度奥华有限公司管理文件文件编号 版本号 C1O1资金管理制度实施日期 2011 年 1 月 1 日 修改日期编制 审核 批准1.目的本制度规定了公司资金管理的具体要求，明确了各项资金支付审批权限及审批程序，旨在加强公司资金管理，提高资金使用效率，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险。2.适用范围本制度适用于公司筹资管理、资金计划、收款和付款管理。3.定义3.1
资金活动风险管控图针对资金活动过程中存在的主要风险，企业可实施如下内部控制活动，如图 6-3 所示，确保资金安全，提高资金效益。图 6-3 资金活动风险管控图
资金营运关键点控制企业在进行资金营运管理、实施资金内部控制的过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对相关关键点的控制，具体内容如图 6-6 所示。图 6-6 资金营运管理关键点示意图
资金营运岗位职责1.财务总监岗位名称 财务总监 部门名称编号 直接上级 总裁内部 企业内各部门、各科室工作联系外部 银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号 工作职责 负责程度1 审核企业的资金管理、会计核算
资金营运管控职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金营运业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金营运管理过程中所涉及的岗位及其职责权限如表6-3 所示。表6-3 资金营运管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.企业管理层 制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权了解本企业开户
资金营运管理制度第一章总则第一条为规范公司资金营运控制和管理，统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求，全面提升资金营运效率，特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法、中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条本制度所称资金，是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金，是流动资产减去流动负债后的余额，包括库存现金
资金营运管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司资金营运控制和管理，统筹协调公司内部各机构在生产经营过程中的资金需求，全面提升资金营运效率，特制定本制度。第二条 中华人民共和国会计法 中华人民共和国票据法及企业会计准则等相关法律法规和规范性文件为本制度的制定提供法律依据。第三条 本制度所称资金，是指公司日常生产经营活动中所拥有或可支配的营运资金，是流动资产减去流动负债后的余额，包括库
资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金营运管理，对于保证资金安全、提高资金使用效益至关重要。企业在资金营运管理的过程中，至少应当关注以下风险，如图 6-5 所示。图 6-5 资金营运管理中存在的风险示意图
